Jak se uplatňují finanční odpočty?
štítek Daně čtení na 2 minuty
Při splnění zákonných podmínek snižují odpočty zaplacených úroků z úvěru na bydlení, vklady na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření a vklady na životní pojištění daňovou povinnost. Snižuje se však roční daňový základ, proto se uplatňují odpočty pouze za celý kalendářní rok.
Některé daňové slevy – např. na poplatníka, na studenta nebo na invaliditu a daňové zvýhodnění na děti se uplatňují při výpočtu měsíční čisté mzdy. Finanční daňové odpočty je však možné uplatnit pouze za celý rok. V praxi jsou dvě možnosti, jak finanční daňové odpočty uplatnit:
Související
- V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem. Této možnosti mohou využít pouze zaměstnanci, kteří sami nemají povinnost podat daňové přiznání za příslušný rok. Např. pokud byla v některém měsíci odvedena zálohová daň z příjmu od dvou a více zaměstnavatelů současně, tak má zaměstnanec povinnost si sám podat daňové přiznání. Mzdové účetní je nutné doklady prokazující nárok na některý z finančních odpočtů doručit do 15. února následujícího roku.
- V daňovém přiznání. Daňoví poplatníci, kteří mají povinnost podat daňové přiznání, uplatní finanční odpočty v daňovém přiznání, přičemž doklady prokazující nárok na snížení daňové povinnosti jsou nedílnou součástí podaného daňového přiznání jako příloha. Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2017 je do 2. dubna 2018.
Snížení daňového základu
Všechny nezdanitelné položky (daňové odpočty) uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu snižují daňový základ, nikoliv přímo vypočtenou daňovou povinnost. Proto snížení daňového základu např. o 10 000 Kč přináší daňovou úsporu ve výši 1 500 Kč (15 % z 10 000 Kč). Nárok na daňové zvýhodnění na děti nebo školkovné může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Nárok na daňový odpočet u finančních produktů má každý z rodičů nebo partnerů, který splňuje daňové podmínky.
Praktický příklad
Pan Novotný i paní Novotná mají uzavřenu smlouvu o životním pojištění, která splňuje podmínky pro uplatnění daňového odpočtu. Každý z manželů vkládá na smlouvu měsíčně 1 000 Kč. Oba manželé uplatní u svého zaměstnavatele nárok na daňový odpočet za rok 2017 ve výši 12 000 Kč. Své mzdové účetní doručí každý z manželů potvrzení od své pojišťovny.
Další články k tématu Finanční odpočty
