Jak probíhá dodanění při předčasném zrušení smlouvy?

Autor: Petr Gola
Rubriky:  Daně
Vydáno: 3. srpna 2018 0:00:00
zdroj: pixabay.com

V případě předčasného zrušení smlouvy o životním pojištění, u které byly v minulých letech uplatňovány daňové odpočty je nutné tyto daňové odpočty 10 let zpětně dodanit. Jak se v takovém případě postupuje?

Při zpětném dodanění daňových odpočtů je nutné podat daňové přiznání, ve kterém jsou uvedeny daňové odpočty v posledních deseti letech jako příjem dle § 10 zákona o dani z příjmů. Je potřeba vyplnit druhou daňovou přílohu. Platby na sociálním pojištění a zdravotním pojištění předčasné zrušení smlouvy o životním pojištění nijak neovlivňuje.

 

Povinnost podání daňového přiznání

Daňové přiznání musí podat i zaměstnanci, za které jinak standardně podává roční zúčtování daně zaměstnavatel. Za rok, ve kterém byla smlouva o životním pojištění předčasně zrušena, nelze mzdovou účetní požádat o roční zúčtování daně. K vyplnění daňového přiznání potřebují zaměstnanci potvrzení o zdanitelných příjmech.

 

Praktický příklad 1)

Paní Vášová zrušila v březnu 2018 smlouvu o životním pojištění. V roce 2017 uplatnila daňový odpočet ve výši 24 000 Kč a v letech 2012 až 2016 ve výši 12 000 Kč každý rok. Celkem v letech 2012 až 2017 uplatnila daňové odpočty ve výši 84 000 Kč. O tuto částku si tedy zvýší daňový základ za rok 2018, což bude znamenat vyšší daňovou povinnost o 12 600 Kč (84 000 Kč x 15 %).

 

Praktický příklad 2)

Pan Kropáč má uzavřeny dvě smlouvy o životním pojištění. U první smlouvy využíval maximální daňový odpočet v posledních šesti letech. U druhé smlouvy tedy již daňový odpočet neuplatňoval. Předčasné zrušení smlouvy o životním pojištění, u které daňový odpočet neuplatňovat, nepřináší panu Kropáčovi žádnou daňovou povinnost.

 

Praktický příklad 3)

Manželé Černí si každý předčasně zruší smlouvu o životním pojištění. Dodanění uplatněných daňových odpočtů se týká každého za manželů samostatně. Daňové přiznání musí podat oba manželé, i když jsou zaměstnanci. Manželé Černí potřebovali jednorázově vyšší částku, předčasné zrušení smluv o životním pojištění však nebylo nejlepším finančním řešením, neboť jsou zde daňové sankce, se kterými nepočítali.

Reklama

Další články tématu

Jak příspěvky na „životko“ snižují daň z příjmu?

Příspěvky na smlouvu o životním pojištění při splnění zákonných podmínek snižují daň z příjmu....

Příspěvek zaměstnavatele na „životko“

Legislativou jsou podporovány vklady zaměstnavatelů na smlouvu o životním pojištění zaměstnance....

Podmínky pro daňové výhody

Uzavření smlouvy o životním pojištění je zodpovědným krokem podporovaný státem formou daňových...

Životní pojištění přináší pojistnou ochranu

Všichni zodpovědní živitelé rodin by měli mít uzavřenu kvalitní smlouvu o životním pojištění....

Témata

OSVČ a daně

Všechny OSVČ, které alespoň po část roku 2015 vykonávaly samostatnou výdělečnou činnost, musí...

Pojištění maminek

Za jakých podmínek je při péči o dítě placeno zdravotní pojištění státem a kdy se péče o dítě...

Peníze na ÚP

Pro přiznání podpory v nezaměstnanosti musí být splněny zákonné podmínky. Kdo má nárok na...

Jak stoupají mzdy v ČR?

V Česku je aktuálně nejnižší míra nezaměstnanosti z členských zemí Evropské unie, což má...

Čtyřicátníci a důchod

Důchodová legislativa prošla v posledních letech výraznými změnami a další se dají očekávat....

Reklama
Reklama

Koupě nemovitosti

Daňové povinnosti při pořízení bytu či domu

Pořízení nové nemovitosti, ať už za účelem vlastního bydlení nebo pronájmu přináší i daňové povinnosti. Jaké daně se platí? Kdy se vyplatí využít služeb realitní kanceláře?

Otevřete téma

O webu DůmFinancí.cz | Inzerce | Loga

Užitečné: Seznam finančních úřadů | Aktuální kurzovní lístek ČNB

Partneři: Finanční poradenství | poradci-sobě.cz | Roští.cz | Bankovní poplatky.com | Moje poplatky.cz


Všechny materiály © Copyright 2006 - 2018 DůmFinancí.cz (dumfinanci.cz ). Všechna práva vyhrazena.
ISSN 1802-5153. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Ekonomický portál DůmFinancí.cz vydává společnost FINFOCUS, s.r.o., Smluvní podmínky , Soukromí
Tento portál mediálně zastupuje Impression Media, s.r.o.