Podmínky pro daňové výhody

štítek Pojištění přečtete do minuty

Uzavření smlouvy o životním pojištění je zodpovědným krokem podporovaný státem formou daňových výhod, neboť poskytuje potřebnou pojistnou ochranu. Pro uplatnění daňových výhod musí smlouva splňovat zákonné podmínky.

foto: pixabay.com, ilustrační fotografie

Životní pojištění je legislativou podporováno formou daňového odpočtu a daňového osvobození pro příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci na smlouvu do limitu. Jaké podmínky musí smlouva o životním pojištění splňovat, aby bylo možné těchto daňových výhod využít?

  • Výplata pojistného plnění musí být v pojistné smlouvě sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne pojištěný věku 60 let a současně není ze smlouvy umožněna výplata jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy.
  • Smlouva musí být dále uzavřena s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zákona upravujícího pojišťovnictví nebo jinou pojišťovnou usazenou na území členského státu Evropské unie.

Praktický příklad 1)

Pan Surovec má uzavřeny tři smlouvy o životním pojištění. Všechny tři smlouvy splňují podmínky pro uplatnění daňových výhod. Na první smlouvu vládá pan Surovec měsíčně 1 000 Kč a na další dvě smlouvy potom po 600 Kč. Pan Surovec je podnikatel a v daňovém přiznání uplatní daňový odpočet u všech tří smluv do ročního limitu 24 000 Kč.

Praktický příklad 2)

Paní Novosadová má uzavřeny dvě smlouvy o životním pojištění. První splňuje všechny zákonné podmínky, ale u druhé má umožněn průběžný výběr peněžních prostředků. Na obě smlouvy zasílá paní Novosadová měsíčně 1 000 Kč. Daňový odpočet za rok 2018 bude moci paní Novosadová uplatnit pouze u první smlouvy. Odpočet u smlouvy, kde je umožněn průběžný výběr, nelze uplatnit.

Petr Gola

Reklama

Mohlo by vás také zajímat

Praktické

Reklama

Reklama

Populární na DůmFinancí.cz