Investoři nemají nárok na daňový bonus
štítky Daně Osobní finance čtení na 2 minuty | přečteno 764×
Když je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu, potom náleží od státu daňový bonus. Pro přiznání ročního daňového bonusu však musí být splněny zákonné podmínky, které někteří investoři nesplňují. Kdy nelze obdržet daňový bonus?
V § 35c, odstavce 4) zákona o dani z příjmu je stanoveno, že daňový bonus může uplatnit poplatník, který ve zdaňovacím období měl příjem dle § 6 (ze závislé činnosti) nebo § 7 (ze samostatné výdělečné činnosti) alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. To v praxi znamená, že daňoví poplatníci mající pouze pasivní zdanitelní příjmy z kapitálového majetku (dle § 8 zákona o dani z příjmu), z nájmu (dle § 9 zákona o dani z příjmu) a ostatní zdanitelné příjmy (dle § 10 zákona o dani z příjmu) nemohou tedy obdržet daňový bonus.
Související
Praktický příklad
Pan Luděk pracuje za nízkou mzdu ve výši 24000 Kč měsíčně a současně má pravidelný příjem z nájmu ze zděděného bytu ve výši 10000 Kč. Pan Luděk uplatňuje daňové zvýhodnění na tři děti, takže bude mít za rok 2025 nárok na daňový bonus. Vypočtená daň z příjmu (i při zohlednění daňového základu z nájmu) je nižší než daňové zvýhodnění na děti. Pan Luděk splňuje zákonnou podmínku a jeho rozhodný příjem ze zaměstnání dosahuje požadované částky.
Praktický příklad
Paní Aneta bude mít po celý rok 2025 pouze příjem z nájmu, v celkové částce 300000 Kč, výdaje uplatní 30% výdajovým paušálem. Paní Aneta má dvě děti. I když by vzhledem k dosahovanému daňovému základu mohla paní Aneta mít nárok na daňový bonus, tak jej nemůže uplatnit a obdržet, neboť nemá dostatečně vysoké aktivní příjmy ze zaměstnání nebo samostatné výdělečné činnosti. Paní Aneta má pouze pasivní příjmy, které nejsou pro účely čerpání daňového bonusu rozhodující.
Daňové zvýhodnění uplatní druhý z rodičů
Ze zákona může daňové zvýhodnění na děti uplatnit pouze jeden z rodičů. Když má jeden z rodičů pouze pasivní příjmy a druhý z rodičů má příjmy za zaměstnání nebo podnikání, tak by měl vždy uplatnit daňové zvýhodnění druhý z rodičů, který má i aktivní příjmy.
Další články k tématu Zdanění pasivního příjmu
