Hlídání daňového osvobození u pasivních příjmů
štítky Daně Osobní finance čtení na 2 minuty | přečteno 995×
Některé pasivní příjmy, např. příjem z prodeje nemovitosti nebo příjem z prodeje cenných papírů, nepodléhají při splnění daňových podmínek dani z příjmu. Zkušení investoři si dodržení zákonných podmínek hlídají, aby maximalizovali výnos z této obchodní transakce.
Investice do nemovitosti jsou atraktivní. Někteří investoři kupují nemovitost za účelem jejího zhodnocení v čase a následném prodeji se ziskem, jiní preferují dlouhodobý příjem formou nájmu. Možná je pochopitelně i kombinace obou způsobů. Právě případný prodej nemovitosti patří mezi typický pasivní příjem, který může být při splnění zákonných podmínek osvobozen od daně z příjmu. Podívejme se blíže na podmínku u investičního bytu, který neslouží k uspokojování vlastní bytové potřeby.
Související
Kdy se neplatí z investičního bytu daň z příjmu?
Z příjmu z prodeje nemovitosti se nikdy neplatí sociální a zdravotní pojištění. Při dodržení časového testu se však neplatí ani daň z příjmu. Pro investiční byt, ve kterém není splněna podmínka bydliště, platí od roku 2021 desetiletý časový test, aby se jednalo o daňově osvobozený příjem. Pro nemovitosti pořízené do konce roku 2020 platil pětiletý časový test. Podmínka pro daňové osvobození jsou tedy splněny, když k prodeji nemovitosti dojde v zákonné lhůtě po nabytí nemovitosti.
Praktický příklad – pětiletý časový test
Pan Michal si koupil se svojí manželkou Martinou v roce 2019 jednopokojový byt, který pronajímali. Aktuálně chtějí byt prodat, neboť již nechtějí mít starosti s nájemci a chtějí více cestovat a současně chtějí finančně pomoci svým dvěma dětem. Pan Michal s paní Martinou nebudou z příjmu z prodeje bytu platit žádnou daň z příjmu, neboť splní pětiletý časový test pro daňové osvobození.
Praktický příklad – desetiletý časový test
Paní Marie si v roce 2023 koupila investiční byt. V současné době plánuje dlouhodobý pobyt v zahraničí, a proto chce byt raději prodat. Pokud paní Marie nedodrží desetiletý časový test, potom bude muset příjem zdanit. Dani z příjmu fyzických osob bude podléhat příjem ponížený o související výdaje. I když je paní Marie zaměstnankyní, tak si bude muset sama podat daňové přiznání a nebude moci požádat svého zaměstnavatele o roční zúčtování daně.
Další články k tématu Zdanění pasivního příjmu
