OSVČ a daň z příjmu za rok 2024
štítek Daně čtení na 3 minuty | přečteno 1609×
Někteří podnikatelé a živnostníci zaplatí na dani z příjmu za loňský rok vysoké částky, jiní nezaplatí žádnou daň z příjmu a někteří dokonce obdrží daňový bonus. Při výpočtu daně z příjmu jsou mezi OSVČ větší rozdíly než při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění.
Pouze OSVČ, které vstoupily do dobrovolného měsíčního daňového paušálního režimu nemají daňové starosti, ostatní podnikatelé a živnostníci musí vyplnit daňové přiznání, vypočítat si roční daň z příjmu a případně uhradit daňový nedoplatek. Částka daňového nedoplatku může být značně rozdílná.
Související
Dvě daňové sazby
Do daňového základu ve výši 1582812 Kč je sazba daně z příjmu za loňský rok 15 %, pro daňový základ nad 1582812 Kč je sazba daně z příjmu za loňský rok 23 %. Základ daně se vypočítá v příloze číslo jedna daňového přiznání a je to rozdíl mezi příjmy a výdaji, přičemž výdaje je možné uplatnit ve skutečné výši nebo příslušným výdajovým paušálem, který se liší dle vykonávané činnosti. Sazby výdajového paušálu jsou 30 %, 40 %, 60 % a 80 %.
Snížení daňového základu
Vypočtený daňový základ snižují daňové odpočty uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu. Mezi daňové odpočty patří např. vklady na státem podporované finanční produkty, dary nebo zaplacené úroky u hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace.
Praktický příklad
Podnikatel Tomáš má daňový základ 800000 Kč. Pan Tomáš si spoří na důchod prostřednictvím dlouhodobého investičního produktu. Za celý rok 2024 vložil na smlouvu 48000 Kč, což je současně maximální daňový odpočet pro finanční produkty. Spoření na penzi přináší panu Tomášovi daňovou úsporu ve výši 7200 Kč (48000 Kč × 15 %).
Daňové slevy
Zatímco daňové odpočty snižují daňový základ, tak daňové slevy snižují přímo vypočtenou daň z příjmu. Základní daňovou slevou, na kterou mají nárok všichni daňoví poplatníci, je sleva na poplatníka, která činí 30840 Kč. Pro uplatnění dalších daňových slev musí být splněny zákonné podmínky (např. sleva na manželku, na manžela, na invaliditu, na průkaz ZTP/P).
Daňové zvýhodnění na děti
Vždy jeden z rodičů může uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Když je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak vzniká nárok na daňový bonus. Částka daňového bonusu je rozdílem mezi daňovým zvýhodněním na děti a vypočtenou daní z příjmů. Daňový bonus je daňovým přeplatkem.
Výše daně z příjmu dle zisku
V přiložené tabulce níže máme vypočtenu efektivní sazbu daně z příjmu u OSVČ dle hrubého zisku za rok 2024. Při výpočtu počítáme pouze se základní slevou na poplatníka.
| Hrubý zisk | Daň z příjmu | Efektivní sazba daně |
|---|---|---|
| 200000 Kč | 0 Kč | 0 % |
| 300000 Kč | 14160 Kč | 4,7 % |
| 500000 Kč | 44160 Kč | 8,8 % |
| 700000 Kč | 74160 Kč | 10,6 % |
| 1000000 Kč | 119160 Kč | 11,9 % |
| 1500000 Kč | 194160 Kč | 12,9 % |
| 2000000 Kč | 302536 Kč | 15,1 % |
TIP: Kalkulačka daně z příjmu OSVČ za rok 2024
Další články k tématu Daňové termíny a zálohy
