Odpočet penzijka u zaměstnanců a OSVČ
štítky Daně Zaměstnání přečtete do minuty
Všechny nezdanitelné položky, mezi které patří i vklady na smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření, se uplatňují až za celý rok 2022. Ani zaměstnanci si nemohli snižovat daňového povinnost během roku.
Při splnění zákonných podmínek pro uplatnění daňového odpočtu u smlouvy o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření se výsledná částka uplatní v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.
Související
Roční zúčtování daně
Zaměstnanci uplatňující odpočet penzijka musí tedy začátkem roku 2023 doručit mzdové účetní potvrzení od příslušné penzijní společnosti. Po provedeném ročním zúčtování daně v takovém případě vznikne nárok na daňovou vratku, neboť roční daň z příjmu za rok 2022 bude vyšší než zaplacené měsíční daňové zálohy během roku 2022. Daňový přeplatek obdrží tito zaměstnance ve výplatě po provedeném ročním zúčtování daně. Bez příslušného potvrzení nemůže mzdová účetní daňový odpočet uplatnit, proto je potřeba si na daňové záležitosti pamatovat.
Daňové přiznání
OSVČ zpravidla podávají daňové přiznání (bez starostí jsou OSVČ platící měsíční paušální daň). Daňové přiznání však v praxi vyplňují i někteří zaměstnanci (např. z důvodu příjmů z nájmu, dvou zaměstnání současně…). Všichni daňoví poplatníci podávající daňové přiznání uplatní daňový odpočet u penzijka právě v daňovém přiznání. Potvrzení od penzijní společnosti je v takových případech nedílnou součástí daňového přiznání jako příloha.
Další články k tématu Penzijko a daň z příjmu
