Doklady pro mzdovou účetní
štítky Daně Zaměstnání přečtete do minuty
Za celý rok 2021 je možné si snížit daňový základ o nezdanitelné položky a uplatnit daňové slevy, na které je nárok. Zaměstnanci musí včas doručit mzdové účetní příslušné doklady.
Zaměstnanci, za které může zaměstnavatel provést roční zúčtování daně, si mohou za celý rok snížit daňovou povinnost, jestliže mají nárok na některý z daňových odpočtů nebo na některou z daňových slev, kterou neuplatňovali během roku.
Související
Nárok na daňovou vratku
Zaměstnanci, kteří mají nárok na některou nezdanitelnou položku, nebo některou daňovou slevu, kterou nešlo uplatňovat již během roku (např. školkovné nebo slevu na manželku), obdrží po provedeném ročním zúčtování daně daňovou vratku, neboť jejich roční daňová povinnost bude nižší než zaplacené daňové zálohy během roku. O daňovou vratku je následně vyšší čistá mzda po provedeném ročním zúčtování.
Jaké jsou nejčastější doklady?
V ročním zúčtování daně lze uplatnit tyto daňové odpočty: dary, úroky z úvěru na bydlení, příspěvky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření, příspěvky na životní pojištění, členské příspěvky na zaplacené odborové organizaci a úhradu za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. Vždy samozřejmě v zákonném rozsahu a při splnění zákonných podmínek.
Praktický příklad
Zaměstnankyně Johana si platí na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 3000 Kč a na smlouvu o životním pojištění 2000 Kč. Základ daně si tedy sníží o 24000 Kč u doplňkového penzijního spoření (hodnotí se vlastní vklady nad 1000 Kč měsíčně) a u životního pojištění rovněž o 24000 Kč. U obou finančních produktů dosáhne na maximální daňový odpočet dle zákona o dani z příjmu. Na dani z příjmu fyzických osob zaplatí meziročně méně o 3600 Kč (48000 Kč × 15 %). Mzdové účetní doručí paní Johana během ledna 2022 potvrzení od penzijní společnosti a od pojišťovny.
Další články k tématu Daňové doklady
