Daň z příjmu může být nulová, pojistné se však platí vždy
štítky Daně Pojištění Zaměstnání čtení na 2 minuty
Daň z příjmu fyzických osob může být nulová nebo může vzniknout nárok na daňový bonus, sociální pojištění a zdravotní pojištění se však platí vždy. Zaměstnanci s nižší hrubou mzdou zaplatí nejvíce na sociálním pojištění.
Z hrubé mzdy je zaměstnancům sraženo na sociálním pojištění 6,5 % a dalších 25 % za ně odvádí ještě zaměstnavatel, na zdravotním pojištění je zaměstnanci z hrubé mzdy odvedeno 4,5 % a dalších 9 % za ně zaplatí zaměstnavatel. Sazba daně z příjmu je 15 % ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené za zaměstnance zaměstnavatelem.
Související
Daňové slevy
Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob se uplatňují daňové slevy. Každý zaměstnance má nárok na měsíční daňovou slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč. Pro uplatnění slevy na poplatníka je nutné mít podepsáno prohlášení k dani a při práci pro více zaměstnavatelů současně je možné daňové slevy uplatnit pouze u jednoho z nich. Pro uplatnění dalších daňových slev (např. na studenta ve výši 335 Kč, na invaliditu prvního či druhého stupně ve výši 210 Kč, na invaliditu třetího stupně ve výši 420 Kč) nebo daňového zvýhodnění na děti je nutné splnit zákonné podmínky. Na výpočet sociálního pojištění a zdravotního pojištění však nemají tyto slevy vliv.
Praktický příklad
Zaměstnanec Beneš má hrubou měsíční mzdu 26 000 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dvě děti. Pan Beneš zaplatí nejvíce na sociálním pojištění, potom na zdravotním pojištění a nejméně zaplatí na dani z příjmu fyzických osob, jak je detailně vidět z přiložené tabulky. Při zohlednění odvodů na povinném pojistném placených za zaměstnance zaměstnavatelem je tento rozdíl ještě značně vyšší.
| Text | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda | 26 000 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (26 000 Kč × 4,5 %) | 1 170 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (26 000 Kč × 9 %) | 2 340 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnancem (26 000 Kč × 6,5 %) | 1 690 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (26 000 Kč × 25 %) | 6 500 Kč |
| Superhrubá mzda (26 000 Kč × 1,34, zaokrouhleno na sta nahoru) | 34 900 Kč |
| Daň z příjmu fyzických osob (34 900 Kč × 15 %) | 5 235 Kč |
| Slevy na dani celkem | 2 070 Kč |
| Daňové zvýhodnění (1 267 Kč + 1 617 Kč) | 2 884 Kč |
| Záloha na daň z příjmu fyzických osob (5 235 Kč – 2 070 Kč – 2 884 Kč) | 281 Kč |
| Čistá mzda (26 000 Kč – 1 170 Kč – 1 690 Kč – 281 Kč) | 22 859 Kč |
Vlastní výpočet autora
