Daňový přeplatek kvůli daňovým odpočtům
štítky Daně Zaměstnání čtení na 2 minuty | přečteno 410×
Všechny daňové odpočty je možné uplatnit až za celý kalendářní rok v ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem za zaměstnance nebo v daňovém přiznání. Zaměstnanci čerpající některý z daňových odpočtů obdrží po provedeném ročním zúčtování daně daňový přeplatek.
Podmínky pro uplatnění daňových odpočtů (nezdanitelných položek) jsou upraveny v § 15 zákona o dani z příjmu č. 586/1992 Sb. v platném znění. Oproti roku 2023 došlo i v oblasti daňových odpočtů k několika změnám. Za rok 2024 již totiž nejde snížit daňový základ o zaplacené členské příspěvky odborové organizaci a o úhradu za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání. Tyto dva daňové odpočty byly totiž zrušeny.
Související
Změna u finančních produktů
K legislativní změně došlo i u daňového odpočtu u finančních produktů. Za rok 2024 platí souhrnný maximální limit pro daňový odpočet pro státem podporované finanční produkty ve výši 48000 Kč. Pro účely daňového odpočtu u finančních produktů se hodnotí produkty uvedené v § 15a) zákona o dani z příjmu, tedy penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění, soukromé životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt.
TIP: Kalkulačka daňové úspory u finančních produktů
Praktický příklad
Paní Natálie vložila během roku 2024 částku 12000 Kč na svoji smlouvu o životním pojištění a 36000 Kč na svoji smlouvu o dlouhodobém investičním produktu. Od základu daně za rok 2024 si odečte paní Natálie 48000 Kč, což je současně i maximální částka daňového odpočtu.
Roční daňový základ paní Natálie je 610400 Kč, proto paní Natálie ušetří na dani z příjmu 7200 Kč (48000 Kč × 15 %). Vzhledem k tomu, že během roku zaplatila paní Natálie o 7200 Kč vyšší zálohy na dani z příjmu, než je vypočtená roční daň z příjmu, tak z důvodu čerpání daňového odpočtu obdrží roční daňový přeplatek ve výši 7200 Kč.
Daňové doklady
Zaměstnanci, ze které provádí zaměstnavatel roční zúčtování daně, musí mzdové účetní doručit včas všechny doklady pro snížení daňového základu o daňový odpočet, např. potvrzení od banky pro zaplacené úroky z hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace, potvrzení od penzijní společnosti nebo pojišťovny pro odpočet u finančních produktů. Osoby samostatně výdělečně činné přiloží tyto doklady k daňovému přiznání jako nedílnou přílohu.
Další články k tématu Daně za rok 2024
