Daňová úspora u životního pojištění

štítek Pojištění přečtete do minuty

Při splnění zákonných podmínek snižují vklady na smlouvu o životním pojištění roční daňovou povinnost. Maximální daňový odpočet za rok 2019 činí 24000 Kč.

foto: pixabay.com, ilustrační fotografie

Daňový odpočet v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání je možné uplatnit pouze u smlouvy o životním pojištění, ve které je výplata pojistného plnění sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy dosáhne daňový poplatník 60 let, přičemž nesmí být ještě ze smlouvy umožněn průběžný výběr jiného příjmu, který není pojistným plněním.

Od základu daně za rok 2019 je možné odečíst maximálně částku 24000 Kč, v takovém případě činí daňová úspora 3600 Kč (15 % z 24000 Kč). Zaměstnancům při uplatnění daňového odpočtu v ročním zúčtování daně vznikne nárok na daňovou vratku, neboť během roku zaplatili na daňových zálohách více, než činí roční daňová povinnost.

Dvě smlouvy o životním pojištění

Paní Eva má uzavřeny dvě smlouvy o životním pojištění u dvou různých pojišťoven. Na každou smlouvu vkládá měsíčně 1000 Kč. Za rok 2019 si bude moci paní Eva v daňovém přiznání uplatnit souhrnný daňový odpočet v částce 24000 Kč, neboť u obou smluv jsou splněny zákonné podmínky pro uplatnění daňového odpočtu. Pro účely daňové odpočtu se vklady na smlouvy o životním pojištění sčítají.

Příspěvek zaměstnavatele

Pan Jaroslav si měsíčně vkládá na svoji smlouvu o životním pojištění 1000 Kč a dalších 1000 Kč mu přispívá na smlouvu zaměstnavatel. Pan Jaroslav si sníží základ daně za rok 2019 o částku 12000 Kč. Pro účely daňového odpočtu se příspěvky zaměstnavatele zaměstnanci na smlouvu o životním pojištění nehodnotí. Pan Jaroslav je zaměstnanec a daňový odpočet u životního pojištění uplatní v ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem za zaměstnance, mzdovému účetnímu doručí potvrzení od pojišťovny.

Petr Gola

Reklama

Mohlo by vás také zajímat

Praktické

Reklama

Reklama

Populární na Dům financí