Daňová úspora u spoření v III. důchodovém pilíři
štítky Daně Penze čtení na 2 minuty
Vlastní spoření na smlouvu o penzijním připojištění a doplňkovém penzijním spoření přináší při splnění zákonných podmínek i významnou daňovou úsporu. Finanční produkty III. důchodového pilíře patří mezi tzv. nezdanitelné položky.
Od ročního daňového základu je možné odečíst vlastní vklady na smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření až do výše 24 000 Kč. Pro účely daňového odpočtu se však hodnotí pouze vlastní vklady nad 12 000 Kč za rok.
Související
Praktický příklad
Paní Vránová si spoří na smlouvu o penzijním připojištění 1 000 Kč měsíčně. Paní Vránové náleží maximální státní příspěvek na smlouvu ve výši 230 Kč měsíčně. Na daňový odpočet však nemá paní Vránová nárok, neboť se hodnotí až vklady nad 12 000 Kč za rok.
Praktický příklad
Podnikatel Krátký si spoří na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 3 000 Kč měsíčně. Za celý rok 2018 vloží tedy na smlouvu 36 000 Kč. Pan Krátký tedy dosáhne na maximální roční daňový odpočet ve výši 24 000 Kč (36 000 Kč – 12 000 Kč). Roční daňová úspora pana Krátkého bude 3 600 Kč (24 000 Kč × 15 %). Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 150 Kč.
Pro účely daňového odpočtu se hodnotí pouze vlastní vklady na smlouvu. Příspěvky zaměstnavatele nehrají roli. Výhodou daňového odpočtu je, že při splnění zákonných podmínek mají nárok na daňový odpočet i osoby samostatně výdělečně činné, které uplatňují výdaje paušálem. Nárok na daňový odpočet se uplatňuje vždy za celý kalendářní rok. Zaměstnanci nemohou nárok na daňový odpočet uplatňovat měsíčně při výpočtu čisté měsíční mzdy jako je tomu u některých daňových slev a daňového zvýhodnění na děti. Všechny daňové odpočty se uplatňují jednou za rok. Buď v daňovém přiznání, nebo v ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem za zaměstnance.
Doklad od penzijní společnosti
Zaměstnanci, za které zpracovává roční zúčtování daně zaměstnavatel, dokládají mzdové účetní příslušné potvrzení od penzijní společnosti do 15. února následujícího roku. Občané podávající daňové přiznání přikládají toto potvrzení k daňovému přiznání.
Další články k tématu Třetí důchodový pilíř
