Daň z příjmu a povinné pojistné při prodeji nemovitosti
štítek Realitní trh čtení na 2 minuty
Z prodané nemovitosti se sociální pojištění a zdravotní pojištění neplatí. Zdali se bude platit daň z příjmu fyzických osob, to závisí, zdali je splněn časový test či nikoliv. Při správném načasování prodeje nemovitosti tak daně nesnižují čistý příjem.
Povinné pojistné se z prodeje nemovitosti neodvádí. To však rovněž znamená, že příjem z prodeje nemovitosti v žádném případě nemá vliv na výši státního důchodu (starobního ani invalidního). Dále se z příjmu z prodeje nemovitosti nevypočítávají nemocenské dávky nebo podpora v nezaměstnanosti. Někteří občané si udělají „roční volno“, neboť žijí z příjmů z prodeje nemovitosti. V takovém případě nemají vyřešen pojistný vztah u své zdravotní pojišťovny a jsou v počítačovém registru své zdravotní pojišťovny vedeni jako OBZP (osoby bez zdanitelných příjmů). Zdravotní pojištění musí být vždy placeno. OBZP odvádí na zdravotním pojištění 13,5 % z minimální mzdy. Za každý měsíc v roce 2015 tedy částku 1 242 Kč.
Související
Dvouletá nebo pětiletá lhůta?
Daň z příjmu fyzických osob se neplatí, když měl prodávající v nemovitosti bydliště nejméně 2 roky před prodejem a dále v případě, že neměl prodávající v nemovitosti dva roky před prodejem, ale peníze z prodeje jsou použité na vyřešení vlastní bytové potřeby. I při nesplnění podmínky bydliště se daň z příjmu fyzických osob z prodeje platit nemusí. Je nutné prodávanou nemovitosti vlastnit nejméně po dobu 5 let před prodejem. Splnění zákonné časové lhůty je vhodné si pohlídat, neboť 15% sazba daně by výrazně snížila čistý zisk z prodeje nemovitosti.
Praktický příklad
Paní Nováková prodala v roce 2015 byt za 1 500 000 Kč. Byt pořídila v roce 2014 za 1 200 000 Kč. Paní Nováková nesplnila časový test. Příjem z prodeje bude muset zdanit. Základem daně bude rozdíl mezi příjmy a výdaji. Kolik zaplatí na dani z příjmu za rok 2015?
- Daňovým základem dle § 10 zákona o dani z příjmu bude za rok 2015 částka 300 000 Kč (1 500 000 Kč – 1 200 000 Kč).
- Z hrubého zisku 300 000 Kč z prodeje nemovitosti zaplatí paní Nováková na dani z příjmu fyzických osob 45 000 Kč (15 % z 300 000 Kč). Počítáme, že již všechny daňové slevy a daňové odpočty uplatnila paní Nováková u příjmů ze závislé činnosti (ze zaměstnání).
Nutnost podání daňového přiznání
Při příjmech z prodeje nemovitosti je nutné podat daňové přiznání. Za zaměstnance nemůže daňové záležitosti vyřídit zaměstnavatel v rámci ročního zúčtování daně. Přestože paní Nováková v našem praktickém příkladu po celý rok 2015 pracovala, tak bude muset podat daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob. Daňové přiznání podá paní Nováková v březnu 2016. Od svého zaměstnavatele si vyžádá potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti za rok 2015, které bude potřebovat pro vyplnění daňového přiznání.
Další články k tématu Daně z prodeje bytu, domu
