Daňové slevy a odpočty za rok 2014
štítek Daně čtení na 3 minuty
Daňové slevy a daňové odpočty snižují daňovou povinnost. Jaké slevy a odpočty je možné v daňovém přiznání za rok 2014 uplatnit? Jaké daňové podmínky musí být splněny a na co si dát pozor?
Díky daňovým slevám a daňovým odpočtům nemusí živnostník na dani z příjmu fyzických osob za rok 2014 zaplatit nic. Dokonce je možné obdržet od finančního úřadu daňový bonus.
Související
Nezdanitelné položky
Vypočtený souhrnný daňový základ se snižuje o nezdanitelné položky (§ 15 zákona o dani z příjmu). Snížení daňového základu např. o 30 000 Kč v praxi znamená nižší daň z příjmu o 4 500 Kč tisíce korun (30 000 × 15 %). U všech nezdanitelných položek platí, že musí být dodrženy zákonné podmínky. Např. odpočet úroků z úvěru není možné uplatnit na chalupu, neboť tímto úvěrem není řešena bytová situace. Všechny nezdanitelné částky je potřeba písemně doložit. Jsou přílohou daňového přiznání. Banky, stavební spořitelny, pojišťovny nebo penzijní společnosti zasílají tato potvrzení svým klientům automaticky. Občas se může stát, že se doklad neobdrží, potom je nutné danou instituci kontaktovat.
dary
Hodnota daru musí činit nejméně 1 000 Kč a darem je možné snížit základ daně maximálně o 15 %. Odběr krve bezpříspěvkového dárce se oceňuje částkou 2 000 Kč.
úroky z úvěru
Odpočet úroků lze uplatnit až do 300 000 Kč za rok. Úvěrem však musí být řešena bytová situace poplatníka. Odpočty zaplacených úroků z úvěru na bydlení snižují vypočtenou daň z příjmu fyzických osob zpravidla nejvíce ze všech daňových odpočtů.
Praktický příklad
Pan Kučera čerpá hypotéku ve výši 1 200 000 Kč. Počet let splácení je 20 let. Pan Kučera má 3,0% úrokovou sazbu. Daňová úspora za všechny roky činí 59 586 Kč, průměrná roční daňová úspora 2 979 Kč. V kalkulačce „daňová úspora u hypotéky“ si můžete spočítat celkovou daňovou úsporu za všechny roky, za předpokladu, že se nezmění legislativa.
příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření
Základ daně lze ponížit o vložené finanční prostředky na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření během roku 2014 ponížené o 12 000 Kč. Maximálně můžete ponížit základ daně o 12 000 Kč. Tato podmínka je splněna při pravidelné měsíční úložce 2 000 Kč a více (tj. 24 000 Kč a více za rok). Naopak při pravidelné úložce 1 000 Kč a méně (tj. 12 000 Kč za rok) se základ daně nesnižuje.
příspěvky na životní pojištění
Až o částku 12 000 Kč lze snížit základ daně o zaplacenou částku na životním pojištění během roku 2014. Ve smlouvě musí být sjednána výplata pojistného nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvu a nejdříve v měsíci, kdy se dosáhne 60 let.
členské příspěvky zaplacené odborové organizaci
Základ daně je možné ponížit o zaplacené příspěvky odborové organizace, která obhajuje zájmy zaměstnanců. Maximálně hodnota odpočtu činí 3 000 Kč.
úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
Maximální limit daňového odpočtu činí 10 000 Kč, u poplatníci se zdravotním postižením 13 000 Kč a u poplatníků s těžším zdravotním postižením 15 000 Kč.
Daňové slevy
Ze základu daně poníženého o nezdanitelné položky činí daň 15 %. Tato částka daně však není konečná. Výsledná daňová povinnost se ponižuje o slevy na dani. Možnosti uplatnění slev na dani jsou upraveny v § 35ba zákona o dani z příjmu.
- 24 840 Kč na poplatníka
- 24 840 Kč na manželku (manžela) žijící s poplatníkem v domácnosti, pokud nemá vlastní příjem přesahující za zdaňovací období 68 000 Kč. Je-li manželka (manžel) držitelkou průkazu mimořádných výhod III. stupně (zvlášť těžké postižení s potřebou průvodce) – průkaz ZTP/P, zvyšuje se částka 28 840 Kč na dvojnásobek
- 2 520 Kč na invalidní důchod prvního a druhého stupně
- 5 040 Kč na plný invalidní důchod
- 16 140 Kč na průkaz ZTP/P
- 4 020 Kč na studenta
Daňové zvýhodnění na děti a sleva na školku
Na každé dítě je možné uplatnit daňové zvýhodnění 1 117 Kč za každý měsíc. Např. na dvě děti za celý rok tedy 26 808 Kč (1 117 Kč × 2 děti × 12 měsíců). Daňovou novinkou za rok 2014 je uplatnění daňové slevy na školku až do částky 8 500 Kč na jedno dítě. Daňovou slevu na školku je nutné doložit potvrzením od školky.
Další články k tématu Daně za rok 2014
