Daňová povinnost OSVČ za rok 2014

Autor: Petr Gola
Rubriky:  Daně
Vydáno: 17. února 2015 0:00:00
zdroj: sxc.hu

Do 1. dubna 2015 musí všichni živnostníci doručit na finanční úřad daňové přiznání za rok 2014. Při zpracování daňového přiznání daňovým poradcem se lhůta o tři měsíce prodlužuje. Jak se počítá daň z příjmu fyzických osob za rok 2014?

Základním vstupním údajem pro výpočet daně z příjmu fyzických osob je u OSVČ (osob samostatně výdělečně činných) dosažený hrubý zisk za rok 2014. Veškeré příjmy a výdaje za rok 2014 zjistí OSVČ buď z účetnictví, daňové evidence nebo stanoví výdaje paušálem. Vedení účetnictví je v některých případech povinné. Paušální výdaje se pohybuje od 30 % po 80 % v závislosti na vykonávané činnosti.

 

Daňový základ

U OSVČ je daňovým základem hrubý zisk (příjem - výdaj). Vypočtený daňový základ se poníží o nezdanitelné položky. Následně se zaokrouhlí na celá sta dolů. Daňová sazba činí 15 % z daňového základu. Občané s nadstandardním hrubým ziskem (nad 1 245 216 Kč) ještě odvádí 7% solidární daň z příjmu nad limit.

 

Slevy snižují daňovou povinnost až do nuly

Od vypočtené daně z příjmu fyzických osob se odečtou veškeré daňové slevy. Díky daňovým slevám některé OSVČ nezaplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. Daňové slevy snižují daňovou povinnost až do nuly. Za rok 2014 mají nárok na základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč všichni daňoví poplatníci, tedy i starobní důchodci. Slevu na manželku ve výši 24 840 Kč však nemohou uplatnit OSVČ stanovující výdaje paušálem. Daňovou novinkou za rok 2014 je sleva na školku, maximálně do limitu 8 500 Kč na každé dítě.

 

Daňové zvýhodnění

Jestliže je daňové zvýhodnění na děti vyšší než vypočtená daň z příjmu fyzických osob, tak vzniká nárok na daňový bonus. Při čerpání daňového bonusu se na dani z příjmu fyzických osob nezaplatí nic, ještě se dostanou peníze od finančního úřadu. Daňové zvýhodnění nemohou uplatnit OSVČ stanovující výdaje paušálem. Nárok na daňový bonus mají pouze OSVČ, které mají zdanitelné příjmy za rok 2014 alespoň 51 000 Kč.

 

Praktický příklad

Pan Bláha má hrubý zisk za rok 2014 ve výši 698 543 Kč. Pan Bláha vede daňovou evidenci. Odpočet hypotéky činí 36 000 Kč, měsíčně platí 1 300 Kč na životní pojištění. Pan Bláha má manželku na rodičovské dovolené, která má vlastní příjmy do 68 tisíc Kč, neboť pobírala pouze rodičovský příspěvek. Pan Bláha má dvě děti. Školkovné u staršího dítěte činilo 17 000 Kč. Kolik zaplatí pan Bláha na dani z příjmu fyzických osob za rok 2014?

 

Vstupní údaje pro výpočet daně z příjmu fyzických osob

Text

Částka

Hrubý zisk za rok 2014 (příjem - výdaj)

698 543 Kč

Uplatněné nezdanitelné položky

 

Odpočet úroků (max. 300 000 Kč)

36 000 Kč

Zaplacené životní pojištění (max. 12 000 Kč)

12 000 Kč

Uplatněné daňové slevy

 

Základní sleva na poplatníka

24 840 Kč

Manželka s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč

24 840 Kč

Výše školkovného (max. 8 500 Kč na každé dítě)

8 500 Kč

Daňové zvýhodnění na dvě děti (24 měsíců x 1 117 Kč)

26 808 Kč

Výpočet

 

Úroky

36 000 Kč

Penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření

12 000 Kč

Nezdanitelné položky celkem

(12 000 Kč + 12 000 Kč)

48 000 Kč

Zaokrouhlený základ daně (na celé sta dolů)

(698 543 Kč - 48 000 Kč, zaokrouhleno)

650 500 Kč

Daň

(650 500 Kč x 15 %)

97 575 Kč

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Sleva na manželku

24 840 Kč

Sleva na školku

8 500 Kč

Úhrn slev na dani

(24 840 Kč + 24 840 Kč + 8 500 Kč)

58 180 Kč

Daň po uplatnění slev

(97 575 Kč - 58 180 Kč)

39 395 Kč

Daňové zvýhodnění na 2 děti za rok 2014

26 808 Kč

Daň z příjmu fyzických osob po uplatnění daňového zvýhodnění

(39 395 Kč - 26 808 Kč)

12 587 Kč

Daň z příjmu fyzických osob za rok 2014

12 587 Kč

vlastní výpočet autora

 

Pan Bláha zaplatí na dani z příjmu fyzických osob za rok 2014 částku 12 587 Kč. V "kalkulačce daně z příjmu fyzických osob pro OSVČ za rok 2014" si můžete spočítat daňovou povinnost dle individuálních vstupních údajů.

Reklama

Další články tématu

OSVČ a zdravotní pojištění za rok 2014

Kolik zaplatí OSVČ na zdravotním pojištění za rok 2014 se odvíjí od hrubého zisku za rok 2014....

OSVČ a sociální pojištění za rok 2014

Mnozí živnostníci zaplatí z povinných plateb nejvíce na sociálním pojištěním. Vyměřovací základ...

Kolik ušetříte na dani díky penzijku a životku?

Životní pojištění, penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření jsou podporovány státem...

Daňové slevy a odpočty za rok 2014

Daňové slevy a daňové odpočty snižují daňovou povinnost.  Jaké slevy a odpočty je možné v...

Témata

Daňové změny

V roce 2018 bude vyšší daňové zvýhodnění na první dítě, vyšší školkovné nebo se nově zavádí...

Pojištění automobilů

Povinné ručení či havarijní pojištění jsou nástroje, kterými můžeme efektivně ochránit náš...

Daň z příjmu za rok 2013

Do 1. dubna 2014 je základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2013, občané, kterým...

Reklama a propagace

Všechny firmy i zákazníci se musí snažit o získávání nových zákazníků. Bez dobré reklamy a...

Vánoční testy

V předvánočním čase jsme si pro Vás připravili zpestření formou zajímavých daňově-finančních...

Reklama
Reklama

První zaměstnání

Právní minimum nejenom pro absolventy

I absolventi mohou současně pracovat pro více zaměstnavatelů současně či ukončit první pracovní poměr již ve zkušební době. Co je dobré vědět o pracovní smlouvě a daňových povinnostech?

Otevřete téma

Reklama

O webu DůmFinancí.cz | Inzerce | Loga

Užitečné: Seznam finančních úřadů | Aktuální kurzovní lístek ČNB

Partneři: Finanční poradenství | poradci-sobě.cz | Roští.cz | Bankovní poplatky.com | Moje poplatky.cz


Všechny materiály © Copyright 2006 - 2019 DůmFinancí.cz (dumfinanci.cz ). Všechna práva vyhrazena.
ISSN 1802-5153. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Ekonomický portál DůmFinancí.cz vydává společnost FINFOCUS, s.r.o., Smluvní podmínky , Soukromí
Tento portál mediálně zastupuje Impression Media, s.r.o.