Jaké je zdanění naší mzdy?
štítky Daně Zaměstnání čtení na 4 minuty
Z hrubé mzdy musí zaměstnanci odvést povinné odvody – daň z příjmu fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění. Současně musí odvést za zaměstnance povinné na sociálním a zdravotním pojištění zaměstnavatel. Jak vysoké je zdanění mezd v Česku?
Přestože je v Česku zavedena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob, tak se zdanění zaměstnanců liší v závislosti na výši jejich mzdy. Důvodem je uplatnění slevy na dani na poplatníka ve výši 2 070 Kč měsíčně. I přes existenci rovné 15% sazby daně z příjmu fyzických osob je tak efektivní zdanění v Česku ve skutečnosti mírně progresivní.
Související
Daň z příjmu se počítá ze „superhrubé“ mzdy
I když máme v Česku zavedenu rovnou 15% sazbu daně z příjmu, tak někteří zaměstnanci platí měsíčně na dani z příjmu fyzických osob více. Důvodem je výpočet daně z příjmu fyzických osob ze „superhrubé“ mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné pojistné placené zaměstnavatelem.
Pan Novák má měsíční mzdu 70 000 Kč. Daň z příjmu fyzických osob činí 14 070 Kč (15 % z (70 000 Kč × 1,34), po odečtu slevy na dani 2 070 Kč je konečná daňová povinnost 12 000 Kč . Efektivní sazba daně z příjmu je tedy 17,1 % (12 000 Kč: 70 000 Kč).
Pojistné versus daň z příjmu
Zdravotní pojištění a sociální pojištění můžeme nazvat rovněž povinnou daní. Oproti dani z příjmu fyzických osob je dokonce povinné pojistné pro všechny občany stejné, neuplatňují se žádné slevy nebo odpočty jako u daně z příjmu fyzických osob. U zdravotního pojištění je efektivní sazba pojistného shodná pro všechny zaměstnance, neboť od roku 2013 došlo ke zrušení stropu při výpočtu odvodu na zdravotním pojištění. U sociálního pojištění odvádí všichni zaměstnance stejně až do ročního příjmu ve výši 1 242 432 Kč. Po dosažení stopu (maximálního vyměřovacího základu) během roku se již ze mzdy sociálního pojištění neodvádí.
Jak vysoké je povinné pojistné?
Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy 4,5 % na zdravotním pojištění a dalších 6,5 % na sociálním pojištění. Dále však za zaměstnance odvádí zaměstnavatel 9 % na zdravotním pojištění a dalších 25 % na sociálním pojištění. Do zdanění práce je nutné zahrnout i povinné odvody placené zaměstnavatelem, neboť pro zaměstnavatele jsou rozhodujícím údajem mzdové náklady a mzdové náklady tvoří hrubá mzda zaměstnance + povinné odvody na sociálním a zdravotním pojištění. V případě, že by zaměstnavatele odváděl méně na povinném pojistném za svého zaměstnance, tak by o tuto částku mohl zvýšit hrubou mzdu zaměstnanci a jeho mzdové náklady by se nezměnily. Proto je zapotřebí zahrnout do zdanění práce i povinné odvody na pojistném.
Jak se liší zdanění práce?
V přiložené tabulce máme uvedeno zdanění práce u jednotlivých mezd. U každé mzdy je uvedena daň z příjmu fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění placené zaměstnancem i zaměstnavatelem. Celkové zdanění práce je následně poměr mezi celkovou daňovou povinností (daň z příjmu fyzických osob + sociální pojištění placené zaměstnancem + zdravotní pojištění placené zaměstnancem + sociální pojištění placené zaměstnavatelem + zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem) a mzdovými náklady zaměstnavatele.
Všechny výpočty jsou provedeny u bezdětného zaměstnance, který neuplatňuje žádné další zvláštní slevy (např. na invalidní důchod či studium).
Zdanění práce v Česku u vybraných hrubých mezd (v Kč)
| Hrubá mzda | Odvody zaměstnance | Odvody zaměstnavatele | Čistá mzda | Zdanění práce (v %) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | Daň z příjmu | Sociální pojištění | Zdravotní pojištění | |||
| 10 000 | 650 | 450 | 0 | 2 500 | 900 | 8 900 | 33,6 % |
| 15 000 | 975 | 675 | 945 | 3 750 | 1 350 | 12 405 | 38,3 % |
| 20 000 | 1 300 | 900 | 1 950 | 5 000 | 1 800 | 15 850 | 40,9 % |
| 25 000 | 1 625 | 1 125 | 2 955 | 6 250 | 2 250 | 19 295 | 42,4 % |
| 30 000 | 1 950 | 1 350 | 3 960 | 7 500 | 2 700 | 22 740 | 43,4 % |
| 50 000 | 3 250 | 2 250 | 7 980 | 12 500 | 4 500 | 36 520 | 45,5 % |
| 75 000 | 4 875 | 3 375 | 13 005 | 18 750 | 6 750 | 53 745 | 46,5 % |
| 100 000 | 6 500 | 4 500 | 18 030 | 25 000 | 9 000 | 70 970 | 47,0 % |
vlastní výpočet autora
Další články k tématu Zdanění našich příjmů
