Poradna: Nízký zisk z podnikání při zaměstnání
čtení na 3 minuty | přečteno 1793×
Karel: Čtyři roky podnikám při zaměstnání. Vždy jsem obě činnosti dobře zvládal a z podnikání měl téměř stejné příjmy jako v zaměstnání. Nyní již nemám na podnikání tolik času a příjmy mi značně poklesly. Když budu mít nízký zisk z podnikání, budu muset platit z podnikání daně? Není nějaká výjimka pro podnikající zaměstnance, když už platí daně ze zaměstnání?
Vzhledem k tomu, že podnikáte při zaměstnání, tak vykonáváte vedlejší samostatnou výdělečnou činnost, když hlavní samostatnou výdělečnou činností pro Vás je zaměstnání. Výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti přináší určité výhody při výpočtu přímých daní, zejména při výpočtu sociálního pojištění, kdy se do limitu sociální pojištění z vedlejší činnosti vůbec neplatí.
Související
Neplacení sociálního pojištění z vedlejšáku
Jestliže budete mít za rok 2025 hrubý zisk do limitu, tak sociální pojištění platit nebudete. Při překročení limitu se již sociální pojištění platí, ale nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ, tak jako je tomu v případě výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti. Předpokládám, že právě v uplynulých čtyřech letech jste vždy platil z podnikání sociální pojištění ze skutečného vyměřovacího základu, který ještě za rok 2023 činil 50 % daňového základu a za rok 2025 potom 55 % daňového základu. Limit pro neplacení sociálního pojištění z vedlejší samostatné výdělečné činnosti pro celý kalendářní rok 2025 činí 111736 Kč. Při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti po část roku se limit poměrně snižuje.
Praktický příklad
Pan XY podniká po celý rok 2025 při zaměstnání. Příjem ponížený o související výdaje bude za rok 2025 mít ve výši 109400 Kč. Pan XY nebude z podnikání platit sociální pojištění. Ze zaměstnání samozřejmě ano, a to ve standardní sazbě. Přestože nebude pan XY mít povinnost platit sociální pojištění, tak bude muset místně příslušné Okresní správě sociálního zabezpečení odevzdat přehled za rok 2025.
Nutnost vyplnit daňové přiznání
Povinnost vyplnit daňové přiznání mají všichni zaměstnanci s dalšími zdanitelnými příjmy vyššími než 20000 Kč za celý kalendářní rok, tedy dle § 7 (ze samostatné výdělečné činnosti), dle § 8 (z kapitálových příjmů), dle § 9 (z nájmu) a dle § 10 (ostatní zdanitelné příjmy). Do daňového přiznání se přitom uvádí všechny zdanitelné příjmy, tedy i ze závislé činnosti (ze zaměstnání) a přílohou daňového přiznání je potvrzení zaměstnavatele o zdanitelných příjmech za daný rok. Pokud jste měl v minulých letech z podnikání poměrně vysoké příjmy, tak jste měl povinnost odevzdávat daňové přiznání a máte s tím zkušenosti. Celkový daňový základ podléhá klasickým daňovým sazbám, není stanovena žádná daňová úleva.
Zdravotní pojištění se platí vždy
Z podnikání při zaměstnání se zdravotní pojištění platí, i když je roční zisk velmi nízký, třeba pouze 10000 Kč. Při výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti se však vypočítává zdravotní pojištění vždy ze skutečného vyměřovacího základu (poloviny daňového základu) a nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ. Sazba zdravotního pojištění činí 13,5 % z vyměřovacího základu. Např. při zisku 30000 Kč činí vyměřovací základ 15000 Kč a roční zdravotní pojištění 2025 Kč (15000 Kč × 13,5 %).
Závěrem
I když budete mít nízký zisk z vedlejší samostatné výdělečné činnosti, tak se nevyhnete platbě zdravotního pojištění a daně z příjmu. Pouze sociální pojištění se při hrubém zisku do limitu neplatí. Budete však muset vyplnit a odevzdat všechny daňové formuláře pro pověřené instituce.
