Kdy nemohou mít OSVČ přeplatek na dani a pojistném?
štítky Daně Pojištění čtení na 2 minuty | přečteno 796×
Osoby samostatně výdělečně činné mohou mít přeplatek na dani z příjmu fyzických osob a povinném sociálním a zdravotním pojištění. Ne však vždy. V některých případech nelze přeplatek obdržet. Podívejme se na praktické příklady.
Pokud je vypočtená roční daň z příjmu vyšší než zaplacené zálohy během roku, tak je vypočten daňový nedoplatek. OSVČ s roční daní z příjmu do 30000 Kč neplatí během roku daňové zálohy a doplácí daň z příjmu jednorázově při odevzdání daňového přiznání.
Související
Důvod daňového přeplatku
Nárok na daňový přeplatek za rok 2024 mají OSVČ, které během roku 2024 zaplatily na daňových zálohách více, než činí roční daň z příjmu. Druhým důvodem je nárok na daňový bonus, když je vypočtená roční daň z příjmu nižší než uplatňované daňové zvýhodnění na děti. OSVČ, kterým vzniká nárok na přeplatek na dani z příjmu, musí vyplnit i žádost o zaslání přeplatku na poslední čtvrté straně daňového přiznání.
Kdy nemůže vzniknout nárok na daňový přeplatek?
OSVČ účastny v dobrovolném měsíčním daňovém paušálním režimu mají splněny své daňové povinnosti platbou měsíčních plateb během roku. Daň z příjmu nelze v těchto případech nikdy snížit. „Paušalisté“ tedy nemohou mít přeplatek na dani z příjmu za rok 2024.
Důvod pro vznik daňového bonusu je jenom jeden
Daňový přeplatek nemohou mít ani OSVČ, které neuplatňují daňové zvýhodnění na děti a během roku neplatí žádné daňové zálohy. Čerpání pouze daňových odpočtů nebo daňových slev není důvodem pro obdržení daňového bonusu. Nárok na daňový bonus vzniká pouze v případě, že daňové zvýhodnění na děti je vyšší než daň z příjmu.
Praktický příklad
Podnikatel XY měl nepovedený rok 2024, hrubý zisk činil pouze 184000 Kč. Vypočtená daň z příjmu je 27600 Kč (184000 Kč × 15 %). Sleva na poplatníka činí 30840 Kč a sníží daň z příjmu do nuly. I když je sleva na poplatníka vyšší než vypočtená daň z příjmu, tak nevzniká nárok na daňový bonus.
Platíte minimální zálohy na pojistném? Nemáte nárok na přeplatek
OSVČ, které nejsou účastny v dobrovolném měsíčním paušálním režimu, platí každý měsíc zvlášť měsíční zálohy na sociálním pojištění a zdravotním pojištění. Při výkonu hlavní činnosti musí být placeny vždy alespoň minimální zálohy. Při platbě minimálních záloh nemůže vzniknout přeplatek na zdravotním a sociálním pojištění. I při velmi nízkém zisku nebo ztrátě musí být totiž povinné pojistné zaplaceno alespoň v minimální výši, která odpovídá právě minimálním zálohám.
TIP: Kalkulačka daně z příjmu OSVČ za rok 2024
Další články k tématu Daňové termíny a zálohy
