Proč většina zaměstnanců platí více na pojistném než na dani z příjmu?
štítek Pojištění čtení na 2 minuty
Zaměstnanci odvádí ze své hrubé mzdy sociální pojištění, zdravotní pojištění a daň z příjmu fyzických osob. Souhrnná sazba povinného pojistného činí 11 % a daně z příjmu fyzických osob 15 %. Přesto většina zaměstnanců platí více na povinném pojistném než na dani z příjmu fyzických osob. Jak je to možné?
Za všechny daňové povinnosti zaměstnance je zodpovědný jeho zaměstnavatel. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance daň z příjmu fyzických osob, sociální pojištění i zdravotní pojištění. Zaměstnanec obdrží na svůj bankovní účet čistou mzdu po daňových odvodech. Za neodvedení daně z příjmu nebo povinného pojistného z hrubé mzdy zaměstnance je sankciován zaměstnavatel.
Související
Daňové slevy snižují daňovou povinnost
Při výpočtu měsíční daně z příjmu fyzických osob je možné uplatnit daňové slevy: na poplatníka (2 070 Kč), na studenta (335 Kč), invaliditu prvního stupně a druhého stupně (210 Kč), invaliditu třetího stupně (420 Kč). Dále může jeden z rodičů uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Celkové daňové zvýhodnění se liší dle počtu dětí (např. 1 117 Kč na jedno dítě, 2 434 Kč na dvě děti, 3 851 Kč na tři děti). Z důvodu uplatnění daňových slev platí někteří zaměstnanci i při průměrné mzdě poměrně málo na dani z příjmu. Při výpočtu povinného sociálního pojištění a povinného zdravotního pojištění se žádné daňové slevy neuplatňují. Proto mnozí zaměstnanci platí více na souhrnném povinném pojistném.
Praktický příklad
Paní Kučerová má hrubou mzdu 20 000 Kč a má jedno dítě. Kolik zaplatí paní Kučerová na povinném pojistném a kolik na dani z příjmu?
| Text | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda | 20 000 Kč |
| Zdravotní pojištění (20 000 Kč × 4,5 %) | 900 Kč |
| Sociální pojištění (20 000 Kč × 6,5 %) | 1 300 Kč |
| Souhrnné povinné pojistné (900 Kč + 1 300 Kč) | 2 200 Kč |
| Daň z příjmu (20 000 Kč × 1,34) × 15 %) – 2 070 Kč – 1 117 Kč) | 833 Kč |
vlastní výpočet autora
Souhrnná sazba povinného pojistného je 11 % a daňová sazba je 15 %, přesto paní Kučerová zaplatí na dani z příjmu 2,6krát méně než na povinném pojistném. Důvodem je uplatnění slevy na poplatníka a daňového zvýhodnění na děti. Povinné pojistné nelze snižovat o žádné slevy nebo odpočty.
Daň může být nulová, pojistné nikoliv
Někteří zaměstnanci nemusí platit z důvodu uplatnění daňových slev na dani z příjmu fyzických osob nic. Dokonce je možné obdržet daňový bonus, jestliže je vypočtená daň z příjmu fyzických osob nižší než uplatňované daňové zvýhodnění na děti. Povinné pojistné nemůže být u zaměstnance pracujícího na základě standardní pracovní smlouvy nikdy nulové.
