Daňový odpočet u životního pojištění
štítek Daně čtení na 3 minuty
Životní pojištění patří mezi státem podporované finanční produkty. Vlastní zajištění pro případ úrazu, dlouhodobé nemoci nebo úmrtí je zodpovědné finanční chování, které je legislativou podporováno v řadě vyspělých zemích světa. V Česku je možné každoročně uplatnit daňový odpočet. Jak to funguje a jaká je daňová úspora?
Zaplacené příspěvky na životní pojištění patří mezi nezdanitelné položky snižující základ daně z příjmu fyzických osob. Od základu daně za rok 2014 je možné odečíst částku až do výše 12 000 Kč. Občané platící na životním pojištění 1 000 Kč měsíčně tedy maximalizují daňovou úlevu.
Související
Podmínky sjednané ve smlouvě
Aby vznikl nárok na daňový odpočet o zaplacené příspěvky během roku na smlouvu o životním pojištění, tak musí být ve smlouvě sjednána výplata pojistného nejdříve po 5 letech od uzavření smlouvy a nejdříve v měsíci, kdy se dosáhne 60 let. Pojišťovny zasílají vždy začátkem roku svým klientům potvrzení o zaplacených příspěvcích na životním pojištění za daný rok. Zaměstnanci toto potvrzení za uplynulý rok následně doručí do 15. února své mzdové účetní, které za zaměstnance provede roční zúčtování k dani z příjmu. OSVČ a zaměstnanci podávající daňové přiznání přiloží toto potvrzení k daňovému přiznání.
Jak klesá daňová povinnost?
Zaplacené příspěvky na smlouvu o životním pojištění během roku snižují daňový základ. Výsledná daňová povinnost je následně nižší. Maximálně může daňová úspora činit 1 800 Kč (15 % z 12 000 Kč). V přiložené tabulce máme uvedenu daňovou úsporu v závislosti na měsíční platbě na smlouvu o životním pojištění.
| Měsíční platba na smlouvu | Snížení základu daně | Daňová úspora |
|---|---|---|
| 500 Kč | 6 000 Kč | 900 Kč |
| 600 Kč | 7 200 Kč | 1 080 Kč |
| 700 Kč | 8 400 Kč | 1 260 Kč |
| 800 Kč | 9 600 Kč | 1 440 Kč |
| 900 Kč | 10 800 Kč | 1 620 Kč |
| 1 000 Kč a více | 12 000 Kč | 1 800 Kč |
Praktické vyplnění daňového přiznání
OSVČ paní Kučerová dosáhne za rok 2014 příjmů 432 560 Kč, výdaje činí 201 789 Kč. Paní Kučerová vede daňovou evidenci. Stanovení výdajů paušálem by nebylo pro paní Kučerovou výhodné, neboť by stanovila výdaje 40% paušálem (neživnost). Skutečné výdaje paní Kučerové jsou vyšší než paušální výdaje. Paní Kučerová zaplatila během roku 2014 na životním pojištění 12 000 Kč. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob?
Vyplnění přílohy č. 1 daňového přiznání
| Text | Částka |
|---|---|
| Příjmy podle § 7 zákona | 432 560 Kč |
| Výdaje související s příjmy podle § 7 zákona | 201 789 Kč |
| Rozdíl mezi příjmy a výdaji | 230 771 Kč |
(432 560 – 201 789)
|
Vyplnění daňového přiznání
| Text | Částka |
|---|---|
| Dílčí základ daně ze samostatné výdělečné činnosti | 230 771 Kč |
| Základ daně | 230 771 Kč |
| Nezdanitelná položka (životní pojištění) | 12 000 Kč |
| Základ daně snížený o nezdanitelné položky | 218 771 Kč (230 771 – 12 000) |
| Zaokrouhlený základ daně (na sta dolů) | 218 700 Kč |
| Daň z příjmu | 32 805 Kč |
| Sleva na poplatníka | 24 840 Kč |
| Zbývá doplatit na dani z příjmu | 7 965 Kč (32 805 – 24 840) |
Kdyby paní Kučerová neplatila měsíčně 1 000 Kč na svoji smlouvu o životním pojištění, tak by zaplatila na dani z příjmu fyzických osob za rok 2014 částku 9 765 Kč, tedy o 1 800 Kč více.
