Poradna: Nástup OSVČ do zaměstnání
štítek Zaměstnání čtení na 3 minuty | přečteno 4495×
Jindřich: Od loňského roku se mi v podnikání daří méně, než bych potřeboval. Proto uvažuji, že nastoupím do zaměstnání. Rád bych si však tři nebo čtyři nejlepší klienty nechal a stále alespoň částečně podnikal, abych si zvýšil příjem a zaplatil ještě nějaké dluhy, které mi zůstaly. Co pro mě podnikání při zaměstnání znamená? Aktuálně uplatňuji roční výdajový paušál, jak by to bylo s podnikáním při zaměstnání?
Aktuálně vykonáváte hlavní samostatnou výdělečnou činnost se všemi daňovými důsledky z toho vyplývajícími. To znamená, že při výpočtu ročního zdravotního pojištění i ročního sociálního pojištění musí být dodržen minimální vyměřovací základ. Roční výdajový paušál ovlivňuje výpočet nejenom daně z příjmu, ale i právě povinného pojistného.
Související
Pracovat a podnikat současně lze
V praxi je pochopitelně možné mít současně příjem ze zaměstnání i podnikání. Při nižším zisku z podnikání je to v podstatě nutností. Pokud nastoupíte do zaměstnání na klasickou pracovní smlouvu, potom bude podnikání při zaměstnání vedlejší samostatnou výdělečnou činností. Roční výdaje budete moci stále uplatňovat ročním výdajovým paušálem, tak jako doposud.
Výhody vedlejší činnosti
Jestliže bude Vaší hlavní činností zaměstnání a vedlejší činností podnikání, potom za měsíce výkonu vedlejší samostatné výdělečné činnosti nebudete muset dodržet minimální vyměřovací základ. Pokud budete vedlejší samostatnou výdělečnou činnost vykonávat pouze po část roku 2025 a část roku jste vykonával hlavní samostatnou výdělečnou činnost, tak budete muset tuto skutečnost zohlednit při vyplňování přehledů pro zdravotní pojišťovnu a místně příslušnou Okresní správu sociálního zabezpečení.
Daňové přiznání
I když budete zbytek roku zaměstnancem, tak za Vás pochopitelně nebude moci Váš zaměstnavatel provést roční zúčtování daně a budete si muset sám podat a vyplnit daňové přiznání za rok 2025. Zatímco za rok 2024 jste do daňového přiznání uváděl pouze příjmy a výdaje ze samostatné výdělečné činnosti (dle § 7 zákona o dani z příjmu), tak za rok 2025 budete do daňového přiznání uvádět příjmy ze závislé činnosti (ze zaměstnání, dle § 6 zákona o dani z příjmu) i příjmy a výdaje ze samostatné výdělečné činnosti (dle § 7 zákona o dani z příjmu). Daň z příjmu fyzických osob za rok 2025 se vypočítá z celkového daňového základu, který se bude skládat z dílčího základu daně ze zaměstnání a z dílčího základu daně z podnikání. V daňovém přiznání uvedete i zaplacenou zálohovou daň z příjmu ze zaměstnání během roku. Přílohou ke čtyřstránkovému daňovému přiznání bude potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele (zde bude uvedena souhrnná odvedená zálohová daň z příjmů).
Příjmy a výdaje v přehledech
Do přehledů pro zdravotní pojišťovnu a místně příslušnou OSSZ budete uvádět pouze daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti. Za výpočet a odvod zdravotního pojištění a sociálního pojištění ze zaměstnání je zodpovědný zaměstnavatel a tato částka se již do přehledů neuvádí.
Závěrem
Nastoupit do zaměstnání můžete, i když jste OSVČ. Můžete mít tedy současně příjem ze zaměstnání i příjem ze samostatné výdělečné činnosti. Dílčí daňový základ ze samostatné výdělečné činnosti získáte stejným způsobem jako v předcházejících letech, můžete standardně uplatňovat roční výdajový paušál. Podnikání při zaměstnání se pro účely placení sociálního a zdravotního pojištění považuje za výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti.
