Poradna: Nástup do prvního zaměstnání a výpočet čisté mzdy
štítky Daně Zaměstnání čtení na 3 minuty | přečteno 781×
Barbora: Úspěšně jsem odmaturovala, dále studovat nechci. Aktivně si hledám práci, mám již něco rozjednané. Zajímalo by mě, co si mám při nástupu do práce ohledně daní ohlídat a kolik v procentech přibližně zaplatím na všech daních ze mzdy.
Při nástupu do zaměstnání u zaměstnavatele podepíšete prohlášení k dani, takový růžový papír, na základě kterého následně bude mzdová účetní při výpočtu daně z příjmu uplatňovat daňové slevy. Každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani má nárok na slevu na poplatníka ve výši 2570 Kč měsíčně.
Související
Kdy nelze prohlášení k dani podepsat?
Prohlášení k dani je možné mít podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele. Současně při nástupu do zaměstnání sdělíte mzdové účetní Vaší zdravotní pojišťovnu, aby mohla správě platit zdravotní pojištění. Na trhu v Česku funguje sedm zdravotních pojišťoven a každou změnu je nutné zaměstnavateli oznamovat.
Daně ze mzdy
Z klasického zaměstnání na běžnou pracovní smlouvu Vám bude z hrubé mzdy sráženo zdravotní pojištění (4,5 % z hrubé mzdy), sociální pojištění včetně nemocenského pojištění (7,1 % z hrubé mzdy) a daň z příjmu (15 % z hrubé mzdy). Vyšší 23% sazba daně z příjmu platí až pro velmi vysoké mzdy, takže předpokládám, že to nebude Váš případ. Vypočtenou daň z příjmu Vám navíc sníží právě sleva na poplatníka. Popřípadě další daňové slevy, na které máte nárok. Pravděpodobně to však bude pouze sleva na poplatníka.
Praktické výpočty
Celkové zdanění se liší. Především z důvodu uplatňovaných daňových slev. Nevím, jak vysokou hrubou mzdu budete mít, tak Vám v přiložené tabulce níže uvádíme čistou mzdu u vybraných hrubých mezd. Při výpočtu daně z příjmu počítáme vždy pouze s uplatněním slevy na poplatníka.
| Hrubá mzda | Čistá mzda na účet | Zdanění v % |
|---|---|---|
| 25000 Kč | 20920 Kč | 16,3 % |
| 30000 Kč | 24590 Kč | 18,0 % |
| 35000 Kč | 28260 Kč | 19,3 % |
| 40000 Kč | 31930 Kč | 20,2 % |
| 45000 Kč | 35600 Kč | 20,9 % |
| 50000 Kč | 39270 Kč | 21,5 % |
| 60000 Kč | 46610 Kč | 22,3 % |
Roční zúčtování daně
V případě, že budete pracovat během roku 2025 pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo více zaměstnavatelů postupně za sebou a u každého zaměstnavatele budete mít podepsáno prohlášení k dani a nebudete mít jiné zdanitelné příjmy, tak za Vás bude moci provést poslední zaměstnavatel roční zúčtování daně a téměř nebudete mít žádné daňové starosti.
Daňový přeplatek
Pokud během roku 2025 zaplatíte z hrubých mezd nějakou daň z příjmu, což by velmi pravděpodobně mělo nastat, vždyť i při hrubé měsíční mzdě 25000 Kč činí daň z příjmu při uplatnění pouze základní daňové slevy na poplatníka 1180 Kč, tak obdržíte po provedeném ročním zúčtování daně daňovou vratku. Důvodem je skutečnost, že během roku 2025 nepracujete všechny měsíce a nevyčerpáte tak během roku v plném rozsahu slevu na poplatníka, která činí měsíčně 2570 Kč, ale v ročním zúčtování daně se uplatní v částce 30840 Kč.
Jak vysoký může být daňový přeplatek?
Např. za neodpracované měsíce leden až květen vzniká nárok na daňovou vratku ve výši 12850 Kč (2570 Kč × 5 měsíců), základní podmínkou samozřejmě je, že takto vysoká daň z příjmu bude zaplacena na daňových zálohách během dalších měsíců, kdy budete pracovat. Obdržený roční daňový přeplatek nebudete moci mít vyšší, než bude činit součet zaplacených daňových záloh během roku. Výjimkou je daňový bonus, který se však týká zaměstnanců uplatňujících daňové zvýhodnění na děti, což není Váš případ.
