Daně za rok 2024: Které změny zvyšují daň z příjmu?
štítky Daně Právo čtení na 3 minuty | přečteno 1579×
Někteří podnikatelé i zaměstnanci zaplatí za rok 2024 na dani z příjmu podstatně více než za rok 2023. Důvodem je zrušení některých daňových slev a daňových odpočtů. Podívejme se na vybrané nepříznivé daňové změny.
Daňové odpočty snižují daňový základ. Daňové slevy snižují přímo vypočtenou daň z příjmu. Za rok 2024 je přitom možné uplatnit méně daňových slev a daňových odpočtů než za rok 2023.
Související
Zrušení školkovného
Za rok 2023 bylo možné uplatnit v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání roční daňovou slevu školkovné, která maximálně činila 17300 Kč na každé dítě. Maximální částka školkovného byla na úrovni minimální mzdy. Za rok 2024 již daňovou slevu školkovné uplatnit nelze, což zvyšuje rodinnou daňovou zátěž rodin s malými dětmi. Nárok na školkovné měli i daňoví poplatníci s vysokými příjmy. Maximální limit školkovného byl stejný pro zaměstnance i podnikatele.
Praktický příklad
Pan Lukáš má dvě děti ve školce. Zrušení školkovného má tedy velmi nepříjemný dopad na rodinné finanční hospodaření, protože rodina zaplatí na dani z příjmu meziročně více o 34600 Kč. Za rok 2023 totiž uplatnil pan Lukáš školkovné na každé dítě v maximální částce. Z důvodu čerpání školkovného obdržel zaměstnanec Lukáš po provedeném ročním zúčtování daně daňový přeplatek, o který měl vyšší čistou mzdu.
Zrušení slevy na studenta
Výdělečně činní studenti zaplatili za rok 2023 na dani z příjmu méně než ostatní daňoví poplatníci, protože kromě slevy na poplatníka, na kterou má nárok každý daňový poplatník, měli ještě nárok na slevu na studenta. Daňová sleva na studenta za celý kalendářní rok 2023 činila 4020 Kč.
Splnit podmínky pro nárok na slevu na manželku (manžela) je těžké
V ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání za rok 2023 bylo možné uplatnit slevu na manželku (manžela), pokud měla (měl) vlastní roční rozhodné příjmy do 68 tisíc korun. Daňová sleva činila 24840 Kč, pokud byla manželka (manžel) držitelkou (držitelem) průkazu ZTP/P, tak náležela daňová sleva ve dvojnásobné výši.
Za rok je stále možné uplatnit slevu na manželku (manžela), ale musí být splněna podmínka péče o dítě do tří let. Splnění pouze příjmového limitu již nestačí. Sleva na manželku (manžela) se uplatňuje až za celý kalendářní rok. Na rozdíl od slevy na poplatníka nebo daňového zvýhodnění nelze tuto daňovou slevu uplatňovat při výpočtu měsíční čisté mzdy, ale vždy až za celý rok v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.
Zrušení daňových odpočtů
Všechny daňové odpočty se uplatňují až za celý kalendářní rok. Za rok 2024 již není možné snížit daňový základ o zaplacené členské příspěvky odborové organizaci a úhradu za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání.
Přísnější podmínky pro roční daňový bonus
Jestliže je roční vypočtená daň z příjmu nižší než uplatňované daňové zvýhodnění na děti, tak vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním na děti a vypočtenou daní z příjmu. Při čerpání daňového bonusu se nic neplatí na dani z příjmu a ještě se peníze od státu dostávají formou daňového přeplatku. Za celý kalendářní rok 2024 je možné obdržet roční daňový bonus, jestliže roční příjmy ze zaměstnání a podnikání dosahují alespoň částky 113400 Kč. Za rok 2023 stačilo, aby roční příjmy ze zaměstnání a podnikání dosáhly alespoň 103800 Kč.