Poradna: Roční zúčtování daně při práci čtyři měsíce

štítek Daně čtení na 3 minuty | přečteno 2390×

foto: Canva, ilustrační fotografie

Veronika: Od září do prosince loňského roku jsem pracovala pro současného zaměstnavatele. V lednu až srpnu jsem pracovala pro předchozího zaměstnavatele. Spořím si na důchod v doplňkovém penzijním spoření a snižuji si tak roční daň z příjmu. Musím si kvůli změně zaměstnání v loňském roce sama podat daňové přiznání, abych dostala daňový přeplatek? Může snad za mě nový zaměstnavatel provést roční zúčtování daně, tak jako v předchozích letech bývalý zaměstnavatel?

Zaměstnanec může svého zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně za rok 2024, pokud pracoval po celý rok pouze pro jednoho zaměstnavatele nebo pro více zaměstnavatelů postupně za sebou a u každého zaměstnavatele podepsal zaměstnanec prohlášení k dani a současně nemá zaměstnanec jiné zdanitelné příjmy dle § 7 až § 10 zákona o dani z příjmu (tj. z podnikání, z kapitálového majetku, z nájmu nebo z ostatních zdanitelných příjmů) vyšší než 20000 Kč.

O roční zúčtování daně musíte požádat

Samotná změna zaměstnání během roku 2024 tedy není důvodem pro povinné podání daňového přiznání za loňský rok. V případě, že jste u obou zaměstnavatelů podepsala prohlášení k dani a nemáte jiné zdanitelné příjmy vyšší než 20000 Kč, tak můžete současného zaměstnavatele o roční zúčtování daně za rok 2024 požádat. Termín je do pondělí 17. února.

Prohlášení k dani

Osobně předpokládám, že jste u svého zaměstnavatele prohlášení k dani podepsala, což je růžový papír, na základě kterého je možné při výpočtu čisté měsíční mzdy uplatňovat daňové slevy. Každý zaměstnanec má minimálně nárok na slevu na poplatníka ve výši 2570 Kč. Prohlášení k dani je možné v daném měsíci mít podepsáno pouze u jednoho zaměstnavatele.

Roční daňový přeplatek

V ročním zúčtování daně se vypočte roční daň z příjmu, od které se odečtou zaplacené měsíční zálohy během roku. Když je roční daň z příjmu nižší než zaplacená částka daňových záloh, tak vzniká nárok na daňový přeplatek, který se obdrží ve výplatě po provedeném ročním zúčtování. Uplatnění některého z daňových odpočtů dle § 15 zákona o dani z příjmu, mezi které patří i vklady na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření při splnění zákonných podmínek, Vám nárok na daňový přeplatek vznikne.

Daňový odpočet u „penzijka“

Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření patři mezi státem podporované finanční produkty, mimo jiné právě formou daňového odpočtu. Zákonné daňové odpočty snižují roční daňový základ. Každé snížení daňového základu o tisícikorunu přináší daňovou úsporu 150 Kč, daňovým poplatníkům s velmi vysokými zdanitelnými příjmy potom 230 Kč.

Vklady pro účely daňového odpočtu

Pro účely daňového odpočtu u „penzijka“ se však hodnotí vlastní vklady během roku 2024 nad částku, pro kterou náleží maximální státní příspěvek. Do konce června 2024 náležel maximální státní příspěvek na smlouvu při měsíčním vkladu 1000 Kč a více, od července 2024 náleží maximální státní příspěvek na smlouvu při měsíčním vkladu 1700 Kč a více. Např. kdo celý rok vkládal na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 2500 Kč, ten má nárok na daňový odpočet ve výši 13800 Kč.

TIP: Kalkulačka odpočtu u finančních produktů

Limit pro daňový odpočet

Od základu daně za rok 2024 je možné odečíst maximálně částku 48000 Kč u vkladů na státem podporované finanční produkty (zejména penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, životní pojištění a dlouhodobý investiční produkt). Limit platí pro všechny smlouvy dohromady, lze tedy čerpat daňový odpočet např. 20000 Kč u jedné smlouvy a 28000 Kč u druhé smlouvy.

Závěrem

Při splnění výše uvedených zákonných podmínek můžete svého aktuálního zaměstnavatele požádat o roční zúčtování daně, i když jste během roku 2024 změnila zaměstnání. Z důvodu čerpání daňového odpočtu u „penzijka“ obdržíte daňový přeplatek.

Petr Gola

Mohlo by vás také zajímat

Praktické

Reklama

Populární na Dům financí