Poradna: Zahájení podnikání během roku a daň z příjmu
štítky Daně Poradna čtení na 3 minuty
Martin: Nyní jsem ve výpovědní lhůtě, od října začnu podnikat. Daně za mě vždy vyřizoval zaměstnavatel, tak by mě zajímalo, jak to budu mít s platbou daně z příjmu za rok 2024? Pro zjednodušení budou uplatňovat 60% paušál.
Během roku 2024 budete mít příjem ze závislé činnosti (zaměstnání) dle § 6 zákona o dani z příjmu i samostatné výdělečné činnosti dle § 7 zákona o dani z příjmu. Vzhledem k tomu, že budete mít příjem z podnikání, tak si budete muset sám vyplnit daňové přiznání. Bývalý zaměstnavatel za Vás nebude moci provést roční zúčtování daně.
Související
Daňový základ z podnikání
Stanovit výdaje 60% výdajovým paušálem můžete i při zahájení podnikání během roku. Pro většinu OSVČ se jedná o elegantní plnění daňových povinností. Když jsou výdaje uplatněné paušálem vyšší než skutečné výdaje, tak dochází i k zajímavé úspoře na dani z příjmu a povinném pojistném. Stanovení výdajů 60% výdajovým paušálem má totiž vliv i na výpočet povinného sociálního a zdravotního pojištění.
Čtyřstránkové daňové přiznání
Daňoví poplatníci s příjmy ze samostatné výdělečné činnosti vyplňují klasické čtyřstránkové daňové přiznání, nelze tedy využít zjednodušený dvoustránkový daňový formulář.
Potvrzení o zdanitelných příjmech
K vyplnění daňového přiznání budete mimo jiné potřebovat potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů, u kterých jste během roku 2024 pracoval. V předmětném potvrzení je uvedena zejména souhrnná hrubá mzda a částka zaplacené zálohové daně z příjmu během roku.
Do daňového přiznání se uvádí všechny zdanitelné příjmy
Do daňového přiznání za rok 2024 uvedete všechny své roční zdanitelné příjmy, tedy ze zaměstnání i z podnikání. Od vypočtené roční daňové povinnosti odečtete zaplacenou zálohovou daň z příjmu během roku. Pro daňové účely je rozhodující roční daňový základ a nikoliv struktura příjmů či počet měsíců výkonu samostatné výdělečné činnosti. I při podnikání po část roku může být roční daň z příjmu fyzických osob vypočtená z příjmu ze samostatné výdělečné činnosti vyšší než při podnikání po celý kalendářní rok.
Roční daň z příjmu
Souhrnný daňový základ si ponížíte o nezdanitelné položky dle § 15 zákona o dani z příjmu, na které máte nárok (např. zaplacené úroky z hypotéky, vklady na státem podporované finanční produkty). Do daňového základu za rok 2024 ve výši 1582812 Kč je sazba daně z příjmu 15 % a ve druhém daňovém pásmu (nad 1582812 Kč) již 23 %. Od vypočtené daně z příjmu odečtete daňové slevy, případně daňové zvýhodnění na děti, na které máte nárok. Všichni daňoví poplatníci mají nárok na slevu na poplatníka, která za rok 2024 činí 30840 Kč.
Pozor na přehledy
Vyplněním daňového přiznání za rok 2024 však Vaše daňové povinnosti neskončí. Při příjmech ze samostatné výdělečné činnosti je nutné vyplnit i přehledy o příjmech a výdajích pro místně příslušnou Okresní správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu. Při výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti je potřeba počítat s platbou povinného sociálního a zdravotního pojištění, které musí být vždy placeno alespoň v minimální výši. Do přehledů se uvádí pouze daňový základ z podnikání, žádné údaje ze zaměstnání se do přehledů neuvádí. Sociální a zdravotní pojištění ze zaměstnání za Vás odvedl Váš zaměstnavatel.
