Co Vám nejvíce snižuje čistou mzdu? Daň z příjmu to většinou není
štítky Daně Pojištění Zaměstnání čtení na 2 minuty
Když se mluví o zdanění výplaty, tak většina zaměstnanců má na mysli především daň z příjmu fyzických osob. Nejvyšší daňovou položkou pro zaměstnance přitom často je sociální pojištění.
Sazba sociálního pojištění (včetně nemocenského pojištění) je v letošním roce 7,1 % z hrubé mzdy. Sazby daně z příjmu jsou dvě: 15 % a 23 %. Na první pohled to vypadá, že všichni zaměstnanci musí zaplatit mnohem více na dani z příjmu fyzických osob než na sociálním pojištění. Většinou tomu tak není. Proč?
Související
- Vypočtenou daň z příjmu fyzických osob snižují měsíční daňové slevy a daňové zvýhodnění na děti.
- Na výpočet sociálního pojištění nemá vliv rodinná či osobní situace zaměstnance, sazba sociální pojištění je stejná pro bezdětného zaměstnance i zaměstnance se dvěma dětmi.
Praktický příklad
Zaměstnanec Rudolf má hrubou mzdu 45000 Kč a uplatňuje daňové zvýhodnění na dceru. Vypočtená daň z příjmu je 2913 Kč (45000 Kč × 15 % – sleva na poplatníka 2570 Kč – daňové zvýhodnění na dceru 1267 Kč). Sociální pojištění činí 3195 Kč (45000 Kč × 7,1 %).
Praktický příklad
Paní Marcela pracuje za hrubou mzdu 27000 Kč a čerpá pouze základní daňovou slevu na poplatníka. Daň z příjmu tedy činí 1480 Kč (27000 Kč × 15 % – 2570 Kč). Sociální pojištění (včetně nemocenského pojištění) je 1917 Kč (27000 Kč × 7,1 %).
TIP: Kalkulačka čisté mzdy v roce 2024
Přeplatek na dani z příjmu
Daňové odpočty (např. zaplacené úroky u hypotéky, vklady na penzijní produkty, vklady na životní pojištění) se uplatňují až za celý kalendářní rok. Hodně zaměstnanců tak zaplatí na měsíčních daňových zálohách vyšší částku, než činí vypočtená roční daň z příjmu. Po provedeném ročním zúčtování daně nebo daňovém přiznání následně obdrží tito zaměstnanci daňovou vratku. O roční zúčtování daně mohou zaměstnavatele požádat zaměstnanci, kteří pracovali během roku pro jednoho zaměstnavatele nebo více zaměstnavatelů postupně za sebou a nemají jiné zdanitelné příjmy mimo zaměstnání nad 20000 Kč za rok. Na sociálním pojištění však žádný přeplatek vzniknout nemůže. Na výpočet sociálního pojištění nemají vliv žádné slevy ani odpočty.
