Daňové osvobození důchodů

štítek Penze čtení na 2 minuty

foto: freeimages.com, ilustrační fotografie

Naprostá většina důchodců nemá žádné daňové starosti se svým důchodem. Z důchodů se nikdy neplatí zdravotní pojištění ani sociální pojištění. A daň z příjmu fyzických osob výjimečně, protože důchody jsou do limitu od daně z příjmu fyzických osob osvobozeny. Pro rok 2016 se přitom limit zvyšuje.

Za celý rok 2016 se neplatí daň z příjmu fyzických osob z důchodů do 356 400 Kč (36 × 9 900 Kč), což je 36násobek minimální mzdy platné k 1. lednu 2016. Měsíční důchod nad 29 700 Kč pobírá velmi málo důchodců. V Česku tak nemá naprostá většina penzistů se zdaněním důchodů žádné starosti. Za všechny důchodce platí zdravotní pojištění stát, zdravotní pojištění tak platí pouze výdělečně činní důchodci ze svého příjmu ze zaměstnání nebo podnikání.

Praktický příklad

Pan Černý má měsíční důchod 34 000 Kč měsíčně, za celý rok 2016 potom 408 000 Kč. Pan Černý žádné další příjmy mimo obdržený důchod nemá. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob?

  • Od daně z příjmu fyzických osob je osvobozen roční důchod pana Černého do částky 356 400 Kč. Základem daně tak bude roční důchod nad tuto částku, což je 51 600 Kč (408 000 Kč – 356 400 Kč).
  • Vypočtená daň z příjmu je 7 740 Kč (51 600 Kč × 15 %).
  • Na dani z příjmu fyzických osob však pan Černý nezaplatí nic, neboť i pan Černý v daňovém přiznání uplatní základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. Přestože je daňová povinnost nulová, tak musí pan Černý podat na finanční úřad daňové přiznání za rok 2016.

Pozor na omezení při vysokých příjmech

Penzisté mající za celý rok v součtu vlastní příjem ze závislé činnosti (ze zaměstnání) a dílčí základy daně ze samostatné výdělečné činnosti nebo pronájmu 840 000 Kč a více však nemohou využít daňového osvobození pro obdržený důchod. V daňovém přiznání musí zdanit celý svůj roční důchod, i když je do limitu. Příjem formou ročního obdrženého důchodu je v takovém případě příjmem dle § 10 zákona o dani z příjmu (ostatní příjmy). Do daňového přiznání tak uvedou všechny zdanitelné příjmy za rok 2016, a to včetně souhrnné částky obdrženého důchodu.

Jak si finančně polepší důchodci?

Od ledna se zvyšují všechny důchody přiznané v roce 2015 a dříve o 40 Kč. Současně všichni důchodci obdrží v únoru jednorázový příspěvek ve výši 1 200 Kč. Vyšší důchod i jednorázový příspěvek obdrží všichni příjemci důchodu, tedy řádného starobního důchodu, předčasného důchodu, invalidního důchodu nebo pozůstalostního důchodu. Zvýšení důchodu o 40 Kč a výplata jednorázového příspěvku proběhne automaticky, nebude potřeba si nikde o tyto částky žádat a vyplňovat nějaký formulář.

Petr Gola

Mohlo by vás také zajímat

Praktické

Populární na Dům financí