Jak to bude s daňovým odpočtem?
štítky Daně Penze čtení na 2 minuty
Při splnění zákonných podmínek snižují roční daňový základ i vlastní vklady na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření. Pravidla pro daňový odpočet se pro rok 2024 mění. Podívejme se na praktické příklady.
Za celý kalendářní rok je možné formou daňového odpočtu u penzijního připojištění a doplňkového penzijního spoření snížit daňový základ až o 24000 Kč. Pro účely daňového odpočtu se hodnotí pouze vlastní vklady nad hranici pro maximální státní příspěvek. To znamená, že pro účely uplatnění daňového odpočtu se započítávají pouze vlastní vklady nad částku 1000 Kč měsíčně. Při pravidelném měsíčním vkladu tak vzniká nárok na maximální daňový odpočet ve výši 3000 Kč a více.
Související
Jak vysoká je daňová úspora?
Do ročního daňového základu za rok 2023 ve výši 1935552 Kč přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou úsporu 150 Kč, při využití maximálního daňového odpočtu ve výši 24000 Kč se tak na dani z příjmu ušetří 3600 Kč. Daňoví poplatníci s daňovým základem nad 1935552 Kč ušetří díky každé tisícikoruně daňového odpočtu na dani z příjmu 230 Kč, neboť se snižuje daňový základ podléhající již 23% sazbě daně z příjmu. Při využití maximálního daňového odpočtu tak vzniká daňová úspora ve výši 5520 Kč.
Změny od roku 2024
V případě úspěšného celého legislativního procesu bude možné si za rok 2024 snížit daňový základ až o 48000 Kč v souhrnu pro všechny státem podporované finanční produkty. Nebude tedy zvlášť limit 24000 Kč pro produkty III. důchodového pilíře a zvlášť 24000 Kč pro smlouvy o životním pojištění. Vklady na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření se přitom pro účely daňového odpočtu budou započítávat až od měsíčního vkladu nad 1700 Kč. Do měsíční příspěvku na smlouvu ve výši 1700 Kč bude totiž penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření podporováno státním příspěvkem.
Další články k tématu Penzijko v roce 2024
