Poradna: Jak na daně při předčasném zrušení životka
štítek Poradna přečtete do minuty
Jaromír: Z finančních důvodů jsem musel zrušit svoji smlouvu o životní pojištění. Údajně budu muset platit z tohoto důvodu nějaké daně. Můžete mi poradit v jaké výši?
Životní pojištění patří mezi finanční produkty podporované státem, např. možností uplatnění daňového odpočtu nebo daňového osvobození pro příspěvky zaměstnavatele na smlouvu (při splnění zákonných podmínek, zejména do limitu). Pokud však dojde k předčasnému zrušení smlouvy o životním pojištění, potom je nutné tyto daňové výhody zpětně dodanit.
Související
Daňové odpočty za 10 let
V daňovém přiznání za rok 2022 budete muset jako příjem dle § 10 zákona o dani z příjmu uvést souhrnnou částku uplatněných daňových odpočtů za uplynulých 10 let. Pro zpětné dodanění není přitom rozhodující, zdali jste daňové odpočty uplatňoval jako zaměstnanec nebo OSVČ. V případě, že jste zaměstnanec, tak si budete muset za rok 2022 sám podat daňové přiznání a Váš zaměstnavatel za Vás nebude moci provést roční zúčtování daně. Souhrnná částka daňových odpočtů Vám zvýší celkový základ daně. Zjednodušeně to znamená, že např. souhrnná částka daňových odpočtů ve výši 100000 Kč znamená vyšší daňovou povinnost o 15000 Kč.
Dodanění příspěvků zaměstnavatele
Jestliže Vám na smlouvu o životním pojištění přispíval i zaměstnavatel, potom budete muset dodanit i tyto příspěvky, a to od roku 2015. Souhrnná částka příspěvků zaměstnavatele je příjmem dle § 6 zákon o dani z příjmu.
