Výpočet čisté mzdy
štítky Daně Osobní finance Pojištění Zaměstnání čtení na 3 minuty
Zpravidla v pracovní smlouvě bývá uvedena hrubá mzda zaměstnance. Z hrubé mzdy je však zaměstnanci zaměstnavatelem sražena záloha na daň z příjmu fyzických osob, sociální a zdravotní pojištění. Čistá mzda se tak od hrubé mzdy liší o čtvrtinu. Jak vysoké jsou povinné odvody?
Všichni zaměstnanci musí ze své hrubé mzdy odvést povinné odvody, jak jsou vysoké?
Související
- Sazba sociálního pojištění placeného zaměstnancem činí 6,5 % z hrubé mzdy.
- Sazba zdravotního pojištění placeného zaměstnancem činí 4,5 % z hrubé mzdy.
- Rovná sazba daně z příjmu fyzických osob činí 15 % ze superhrubé mzdy.
U pojistného nejsou žádné slevy
Při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění nelze uplatňovat žádné slevy na dani či nezdanitelné položky. Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob uplatní všichni zaměstnanci základní slevu na poplatníka ve výši 2 070 Kč, proto zaměstnanci s měsíční hrubou mzdou do 10 290 Kč neplatí na dani z příjmu fyzických osob nic. U povinného pojistného tomu tak není.
Praktický příklad
Pan Novák má hrubou mzdu 10 000 Kč, je bezdětný. Kolik bude činit jeho čistá mzda, kterou obdrží na svůj bankovní účet?
- Hrubá mzda 10 000 Kč
- Sociální pojištění 650 Kč (6,5 % z 10 000 Kč)
- Zdravotní pojištění 450 Kč (4,5 % z 10 000 Kč)
- Daň z příjmu fyzických osob 0 Kč ( (10 000 Kč × 1,34) × 15 %) – 2 070 Kč)
- Čistá mzda 8 900 Kč
Skutečná sazba daně v Česku
Na první pohled bychom si mohli myslet, že když je v Česku zavedena 15% rovná sazba daně z příjmu fyzických osob, tak zaměstnanci s hrubou mzdou zaplatí na dani z příjmu 1 500 Kč a zaměstnanci s hrubou mzdou 20 000 Kč zaplatí 3 000 Kč. Není tomu tak. Důvody jsou dva:
- Daň z příjmu fyzických osob se počítá ze superhrubé mzdy
- Při výpočtu daně se uplatní základní sleva na poplatníka ve výši 2 070 Kč (neuplatní ji pouze pracující penzisté).
Základní sazba daně z příjmu je tak 20,10 %
Z důvodu výpočtu daně z příjmu fyzických osob ze superhrubé mzdy, nikoliv z hrubé mzdy, jak je běžné v ostatních členských zemích OECD, je skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob 20,1 %.
Praktický příklad
Pracující penzista pan Novotný má hrubou mzdu 20 000 Kč. Kolik zaplatí na dani z příjmu fyzických osob a jak vysoká je sazba daně z příjmu?
- Hrubá mzda 16 000 Kč
- Superhrubá mzda 26 800 Kč (zaokrouhleno na sta nahoru, 20 000 Kč × 1,34)
- Daň z příjmu 4 020 Kč (26 800 Kč × 15 %)
- Skutečná sazba daně 20,10 (4 020 Kč: 20 000 Kč)
Efektivní zdanění u průměrné mzdy
Nyní si vypočítáme, jak se liší hrubá mzda a čistá mzda u bezdětného zaměstnance pana Svobody mající měsíční hrubou mzdu 25 000 Kč.
| Text | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda pana Svobody | 25 000 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnancem (25 000 Kč × 4,5 %) | 1 125 Kč |
| Zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem (25 000 Kč × 9 %) | 2 250 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnancem (25 000 Kč × 6,5 %) | 1 625 Kč |
| Sociální pojištění placené zaměstnavatelem (25 000 Kč × 25 %) | 6 250 Kč |
| Superhrubá mzda (25 000 Kč + 2 250 Kč + 6 250 Kč) | 33 500 Kč |
| Daň z příjmu fyzických osob (33 500 Kč × 15 %) | 5 025 Kč |
| Sleva na poplatníka | 2 070 Kč |
| Záloha na daň z příjmu fyzických osob | 2 955 Kč |
| Čistá mzda (25 000 Kč – 1 125 Kč – 1 625 Kč – 2 955 Kč) | 19 295 Kč |
vlastní výpočet autora
Pan Svoboda má hrubou mzdu 25 000 Kč, ale na svůj bankovní účet obdrží 19 295 Kč. Hrubá a čistá mzda pana Svobody se liší o 5 705 Kč (o 22,8 %). Necelou čtvrtinu z hrubé mzdy tak činí povinné odvody.
Další články k tématu Hrubá a čistá mzda
