Ztrátové podnikání a daně
štítky Pojištění Právo čtení na 3 minuty
Podnikatelé samozřejmě nemají garantovaný žádný minimální příjem, dokonce mohou skončit za rok ve ztrátě. Stává se to nejenom při špatném podnikatelském plánu, ale např. i po několika úspěšných letech, když se změní situace na trhu. Jaké daně je nutné zaplatit za rok, který skončil ztrátou?
Osoby samostatně výdělečně činné ve ztrátě, které vedou daňovou evidenci nebo uplatňují roční výdaje paušálem, neplatí za příslušný rok daň z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu fyzických osob může být nulová.
Související
Obecný limit pro neplacení daně z příjmu
Daň z příjmu fyzických osob neplatí ani daňoví poplatníci s ročním daňovým základem do 205600 Kč, neboť každý daňový poplatník má nárok na daňovou slevu na poplatníka, která za rok 2024 činí 30840 Kč. Při daňovém základu (tj. příjmu poníženém o výdaje) právě ve výši 205600 Kč je roční daň z příjmu 30840 Kč a sleva na poplatníka ji sníží do nuly.
Zdravotní pojištění a sociální pojištění se platí vždy
OSVČ ve ztrátě se však nevyhnou platbě zdravotního pojištění a sociálního pojištění. Zdravotní pojištění a sociální pojištění musí být vždy za příslušný rok vypočteno alespoň z minimálního vyměřovacího základu, pokud OSVČ vykonává hlavní samostatnou výdělečnou činnost.
Minimální roční zdravotní pojištění
Za každý měsíc výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti činí v letošním roce minimální vyměřovací základ 21983,50 Kč. Při podnikání po celý rok 2024 tedy 263802 Kč. Sazba zdravotního pojištění pro OSVČ je vždy stejná a činí 13,5 %. Minimální zdravotní pojištění za letošní rok činí tedy 35614 Kč (263802 Kč × 13,5 %).
Minimální roční sociální pojištění
Za každý měsíc výkonu hlavní samostatné výdělečné činnosti činí minimální vyměřovací základ 13191 Kč, za celý rok 2024 tedy částku 158292 Kč. Sazba sociálního pojištění je stejná a činí 29,2 %. Minimální sociální pojištění za rok 2024 činí 46222 Kč.
Minimální daně? 81836 Kč
I podnikatelé ve ztrátě, kteří vedou daňovou evidenci nebo uplatňují výdaje paušálem, se tedy nevyhnou platbě povinného pojistného v souhrnné výši za letošní rok 81836 Kč. Právě nutnost platby povinného sociálního a zdravotního pojištění i ve ztrátě může být pro podnikatele, kteří nemají dostatečné finanční rezervy z předchozích úspěšných let velký problém.
Dlužné pojistné pověřené instituce vymáhají pečlivě
Ztrátové podnikání je tedy vhodné co nejdříve ukončit, neboť případné nezaplacení povinného pojištění z důvodu špatné finanční situace přináší do budoucna problémy. Exekuce pro dlužné sociální a zdravotní pojištění samozřejmě probíhá i z následujícího zaměstnání po ukončení podnikání.
I podnikatelé mají nárok na podporu v nezaměstnanosti
Z důvodu platby povinného sociálního pojištění mají podnikatelé v případě nezaměstnanosti nárok na podporu v nezaměstnanosti, oproti zaměstnancům samozřejmě výrazně nižší. Na rozdíl od nemocenské však na podporu v nezaměstnanosti vzniká nárok i při platbě pouze povinného sociálního pojištění.
Neplacení zdravotního pojištění jako OBZP
V případě ukončení podnikání a neregistrování na úřadu práce vzniká povinnost platit zdravotní pojištění jako osoba bez zdanitelných příjmů, v letošním roce v měsíční částce 2552 Kč. Registrace na úřadu práce se při ukončení podnikání vyplatí i z důvodu vyřešení pojistného vztahu u zdravotní pojišťovny, neboť občané v evidenci na úřadu práce jsou pro účely placení zdravotního pojištění státními pojištěnci.
