Jak se uplatňují finanční odpočty?

Autor: Petr Gola
Rubriky:  Daně
Vydáno: 23. října 2017 0:00:00
zdroj: pixabay.com

Při splnění zákonných podmínek snižují odpočty zaplacených úroků z úvěru na bydlení, vklady na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření a vklady na životní pojištění daňovou povinnost. Snižuje se však roční daňový základ, proto se uplatňují odpočty pouze za celý kalendářní rok.

Některé daňové slevy – např. na poplatníka, na studenta nebo na invaliditu a daňové zvýhodnění na děti se uplatňují při výpočtu měsíční čisté mzdy. Finanční daňové odpočty je však možné uplatnit pouze za celý rok. V praxi jsou dvě možnosti, jak finanční daňové odpočty uplatnit:

 

  • V ročním zúčtování daně prováděném zaměstnavatelem. Této možnosti mohou využít pouze zaměstnanci, kteří sami nemají povinnost podat daňové přiznání za příslušný rok. Např. pokud byla v některém měsíci odvedena zálohová daň z příjmu od dvou a více zaměstnavatelů současně, tak má zaměstnanec povinnost si sám podat daňové přiznání.  Mzdové účetní je nutné doklady prokazující nárok na některý z finančních odpočtů doručit do 15. února následujícího roku.

 

  • V daňovém přiznání. Daňoví poplatníci, kteří mají povinnost podat daňové přiznání, uplatní finanční odpočty v daňovém přiznání, přičemž doklady prokazující nárok na snížení daňové povinnosti jsou nedílnou součástí podaného daňového přiznání jako příloha. Základní termín pro podání daňového přiznání za rok 2017 je do 2. dubna 2018.

 

Snížení daňového základu

Všechny nezdanitelné položky (daňové odpočty) uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu snižují daňový základ, nikoliv přímo vypočtenou daňovou povinnost. Proto snížení daňového základu např. o 10 000 Kč přináší daňovou úsporu ve výši 1 500 Kč (15 % z 10 000 Kč). Nárok na daňové zvýhodnění na děti nebo školkovné může uplatnit vždy pouze jeden z rodičů. Nárok na daňový odpočet u finančních produktů má každý z rodičů nebo partnerů, který splňuje daňové podmínky.

 

Praktický příklad

Pan Novotný i paní Novotná mají uzavřenu smlouvu o životním pojištění, která splňuje podmínky pro uplatnění daňového odpočtu. Každý z manželů vkládá na smlouvu měsíčně 1 000 Kč. Oba manželé uplatní u svého zaměstnavatele nárok na daňový odpočet za rok 2017 ve výši 12 000 Kč. Své mzdové účetní doručí každý z manželů potvrzení od své pojišťovny. 

Reklama

Další články tématu

Vklady na smlouvu o životním pojištění

Základ daně z příjmu fyzických osob za rok 2017 je možné snížit až o 24 000 Kč o vklady na...

Odpočet u penzijních produktů

Spoření na penzi v některém z produktů III. důchodového pilíře je státem podporováno nejenom...

Jak snižují základ daně úroky z úvěru?

Od základu daně za rok 2017 bude možné odečíst částku, která se rovná úrokům zaplaceným v roce...

Finanční odpočty náleží i mimo příjmy ze zaměstnání

Při splnění zákonných podmínek lze snížit daňový základ o finanční odpočty nejenom u příjmů ze...

Témata

Šetříme dětem

Všichni rodiče chtějí pro své děti to nejlepší. Dopřát dětem kvalitní vzdělání, podporovat ho v...

Nemoc a mateřství

Pro splnění nemocenských dávek (mateřské, ošetřovného a nemocenské) musí být splněny zákonné...

Dovolená

Mimo základní dovolenou lze v Česku čerpat i mateřskou dovolenou nebo rodičovskou dovolené. Za...

Průměrná mzda v ČR

Podmínky na trhu práce v Česku jsou v současné době příznivé, nezaměstnanost je nízká a mzdy...

Daňové změny

V roce 2018 bude vyšší daňové zvýhodnění na první dítě, vyšší školkovné nebo se nově zavádí...

Reklama
Reklama

Důchodové nároky

Podmínky pro státní penzi

Při výpočtu starobního důchodu v roce 2018 se hodnotí příjmy v letech 1986 až 2017. Jak se jednotlivé příjmy přepočítávají? Kdo má na důchod nárok? Mají penzisté daňové povinnosti?

Otevřete téma

O webu DůmFinancí.cz | Inzerce | Loga

Užitečné: Seznam finančních úřadů | Aktuální kurzovní lístek ČNB

Partneři: Finanční poradenství | poradci-sobě.cz | Roští.cz | Bankovní poplatky.com | Moje poplatky.cz


Všechny materiály © Copyright 2006 - 2018 DůmFinancí.cz (dumfinanci.cz ). Všechna práva vyhrazena.
ISSN 1802-5153. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Ekonomický portál DůmFinancí.cz vydává společnost FINFOCUS, s.r.o., Smluvní podmínky