Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření

štítky Penze Spoření čtení na 2 minuty

Daň z příjmu fyzických osob je možné za rok 2016 snížit až o 1 800 Kč z důvodu dostatečných vkladů na smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření.

foto: freeimages.com, ilustrační fotografie

Vklady na smlouvu o penzijním připojištění nebo doplňkovém penzijním spoření patří mezi nezdanitelné položky (daňové odpočty), které snižují daňový základ. Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu 150 Kč (15 % z 1 000 Kč). Od základu daně za rok 2016 je možné odečíst příspěvek v celkovém úhrnu nejvýše 12 000 Kč zaplacených poplatníkem na penzijní připojištění nebo doplňkové penzijní spoření. Daňový základ však snižují příspěvky nad 12 000 Kč za rok 2016, tato podmínka platí pro vklady na penzijní připojištění i doplňkové penzijní spoření.

Praktický příklad 1)

Paní Kovářová měsíčně spoří na svoji smlouvu o penzijním připojištění 1 000 Kč. Za celý rok 2016 tedy vloží paní Kovářová na svoji smlouvu částku 12 000 Kč. Protože roční vklad paní Kovářové na smlouvu nepřekročí částku 12 000 Kč, tak paní Kovářové nevznikne nárok na žádný daňový odpočet.

Praktický příklad 2)

Paní Vodáková měsíčně spoří na svoji smlouvu o doplňkovém penzijním spoření 3 000 Kč. Za celý rok 2016 vloží paní Vodáková na svoji smlouvu 36 000 Kč. Tato částka ponížená o 12 000 Kč je 24 000 Kč. Protože lze však maximálně snížit daňový základ o 12 000 Kč, tak si bude moci paní Vodáková v daňovém přiznání uplatnit daňový odpočet ve výši 12 000 Kč.

Praktický příklad 3)

Pan Starý si spořil v prvních šesti měsících roku 2016 částku 2 000 Kč na svoji smlouvu o penzijním připojištění, následně svoji smlouvu „převedl“ na doplňkové penzijní spoření. Důvodem byla skutečnost, že chce pan Starý v budoucnu čerpat předdůchod, což umožňuje pouze smlouva o doplňkovém penzijním spoření. Na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření vložil pan Starý za zbylých šest měsíců roku 2016 částku 12 000 Kč. Pro účely daňového odpočtu se vklady sečtou, celkové vklady pana Starého na smlouvy jsou tedy 24 000 Kč (2 000 Kč × 12 měsíců). Po odečtu zákonných 12 000 Kč tedy dosáhne pan Starý na maximální roční daňový odpočet ve výši 12 000 Kč.

Praktický příklad 4)

Paní Nováková si přispívá na svoji smlouvu o penzijním připojištění 500 Kč, dalších 1 000 Kč přispívá paní Novákové na smlouvu její zaměstnavatel. Paní Nováková si daňový odpočet neuplatní, neboť pro účely daňového odpočtu se započítávají pouze vlastní příspěvky na smlouvu a příspěvky zaměstnavatele se nezapočítávají. A vlastní příspěvky na smlouvu paní Novákové nepřevyšují částku 12 000 Kč.

Petr Gola

Další články k tématu Daňové odpočty

Reklama

Mohlo by vás také zajímat

Praktické

Reklama

Reklama

Populární na Dům financí