Které příjmy jsou osvobozeny od daně?
štítek Daně čtení na 4 minuty
Některé příjmy jsou od daně z příjmu fyzických osob osvobozeny vždy, některé při splnění zákonných podmínek. Kdy nemusíte platit daň při prodeji bytu? Které příjmy jsou od daně osvobozeny a nezahrnují se do daňového přiznání? Veškeré potřebné informace naleznete v tomto článku.
Příjmy osvobozené od daně z příjmu fyzických osob jsou uvedeny v § 4 Zákona o dani z příjmu fyzických osob.
Které příjmy jsou od daně osvobozeny vždy?
Některé příjmy jsou od daně osvobozeny ve všech případech. Mezi nejčastější případy patří:
1 ceny z veřejné soutěže, z reklamní soutěže nebo z reklamního slosování…
2 přijatá náhrada škody, náhrada nemajetkové újmy, plnění z pojištění majetku a plnění z pojištění odpovědnosti za škody…
3 úroky z vkladů ze stavebního spoření, včetně úroků ze státní podpory podle zvláštního zákona (zatímco tedy úroky z vkladů na bankovním účtu podléhají dani, tak úroky ze stavebního spoření nikoliv, tuto skutečnost je vhodné zohlednit při kalkulaci, kam volné peněžní prostředky uložit)
4 stipendia
5 příjem přijatý v rámci plnění vyživovací povinnosti
6 plnění z pojištění osob
Ostatní příjmy jsou od daně osvobozeny za splnění zákonných podmínek. Podívejme se na nejčastější případy.
Kdy se neplatí daň z prodeje rodinného domu či bytu?
Aby se nemusela při prodeji rodinného domu, bytu včetně podílu na společných částech domu nebo spoluvlastnického podílu, včetně souvisejícího pozemku… platit daň z příjmu fyzických osob, tak musí být splněny tyto zákonné podmínky:
1 prodávající musel mít v uvedené nemovitosti bydliště nejméně po dobu 2 let bezprostředně před prodejem
2 pokud prodávající neměl v uvedené nemovitosti dva roky bydliště před jeho prodejem, tak je tento příjem osvobozen pouze, pokud použije prodávající získané prostředky na uspokojení své bytové potřeby
3 jestliže prodávající nesplňuje podmínku bydlení, musel prodanou nemovitost vlastnit nejméně pět let, aby z tohoto příjmu nemusel platit daň z příjmu
Jestli není splněna jedna z uvedených podmínek, potom patří příjem z prodeje tohoto majetku do daňového přiznání a podléhá dani z příjmu fyzických osob. (Prodávající nemovitosti však musí při prodeji domu nebo bytu zaplatit daň z převodu nemovitosti. Sazba daně činí 3 % z ceny dle znaleckého posudku. Daň musí být zaplacena do 3 měsíců od zapsání vkladu do katastru nemovitostí).
Kdy se neplatí daň z prodeje družstevního bytu?
V tomto případě se jedná o převod členských práv družstva. Daň z příjmu fyzických osob se neplatí, jestliže přesahuje doba mezi nabytím členských práv a jejich převodem dobu pěti let.
Kdy se neplatí daň z prodeje auta?
Prodej auta, stejně jako letadel nebo lodí, je od daně osvobozen, když přesahuje doba mezi nabytím a jejich prodejem dobu jednoho roku (např. je-li darované nové auto prodáno po pěti měsících od nabytí, tak získaný příjem podléhá dani z příjmů fyzických osob).
Kdy se neplatí daň z nemocenské?
Příjem z nemocenské nepodléhá dani do ročního příjmu ve výši 36násobku minimální mzdy (tj. do výše 288 000 Kč za rok 2009). Stejná situace je i u dávek státní sociální podpory, dávek sociálního zabezpečení, plnění z uplatnění nástrojů státní politiky zaměstnanosti…
Kdy se neplatí daň z důchodu?
Dani nepodléhají důchody až do částky 198 tisíc Kč ročně. Prakticky však nemusí daňové přiznání podat důchodce až do příjmu 213 tisíc Kč. Ze zákona je totiž povinen podat daňové přiznání každý, jehož roční příjmy, které jsou předmětem daně, přesáhly 15 tisíc Kč. Tato podmínka je splněna až u důchodu nad 213 tisíc Kč ročně. Jestliže však důchodce podá daňové přiznání, tak si může uplatnit základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč. Tato podmínka znamená, že i při ročním důchodu 363 600 Kč neodvede důchodce na dani ničeho. V tomto případě mu totiž vznikne daňová povinnost 24 840 Kč ( (363 600 – 198 000) 15 %) a sleva na dani činí 24 840 Kč. Ve skutečnosti tak penze podléhají zdanění výjimečně, vždyť průměrný důchod činí cca. 9 600 Kč.
Kdy se neplatí daň z prodeje cenných papírů?
Aby se z této obchodní transakce neplatila daň z příjmu, tak je zapotřebí, aby mezi nabytím a převodem těchto cenných papírů uplynula době šesti měsíců.
Shrnutí
V § 4 Zákona o daních z příjmů jsou vymezeny všechny příjmy, které jsou od daně z příjmu osvobozeny. Nejčastější případy jsme si vyjmenovali. Především u příjmů, kde je potřeba splnit zákonnou podmínku (např. příjem z prodeje domu či bytu, z prodeje cenných papírů nebo z prodeje auta), je potřeba na ni pamatovat. Nedodržení této podmínky výrazně zvyšuje daňovou povinnost a snižuje čistý zisk z této obchodní transakce.
