Při vyšších příjmech přináší splácení hypotéky vyšší daňovou úsporu
štítky Daně Hypoteční úvěry čtení na 3 minuty | přečteno 565×
Mezi daňové odpočty snižující daňový základ patří i odpočet zaplacených úroků z hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace daňového poplatníka. Vyšší daňovou výhodu přináší splácení hypotéky daňovým poplatníkům s velmi vysokými příjmy. Jak je to možné?
V § 15 zákona o dani z příjmu jsou uvedeny daňové odpočty, které při splnění zákonných podmínek snižují daňový základ a tím přináší daňovou úsporu. Mezi daňové odpočty patří při splnění zákonných podmínek i zaplacené úroky z hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace.
Související
Praktický příklad
Pan Karel si pořídil na hypotéku investiční byt, který pronajímá. Vlastní prostředky činily 60 % a hypotéka 40 % pořizované ceny nemovitosti. Pan Karel během roku 2024 splácel hypotéku, ale zaplacené úroky z hypotéky panu Karlovi daňový základ za rok 2024 nesníží, protože hypotékou není řešena vlastní bytová situace pana Karla.
Dvě daňové sazby
Za rok 2024 jsou dvě daňové sazby. Do ročního daňového základu ve výši 1582812 Kč je sazba daně 15 % a nad 1582812 Kč je sazba daně 23 %. Vzhledem k tomu, že jsou dvě daňové sazby, tak daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem do prvního daňového pásma přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou úsporu ve výši 150 Kč. Naproti tomu daňovým poplatníkům s ročním daňovým základem nad 1582812 Kč přináší každá tisícikoruna zaplacených úroků z hypotéky daňovou úsporu 230 Kč.
Praktický příklad
Pan XY má za rok 2024 daňový základ ve výši 2000000 Kč. Při výpočtu daně z příjmu za rok 2024 uplatňuje pan XY pouze základní daňovou slevu na poplatníka ve výši 30840 Kč a právě odpočet zaplacených úroků z hypotéky, kterou je řešena vlastní bytová situace pana XY ve výši 80000 Kč. Jak vysokou daňovou úsporou přináší panu XY splácení hypotéky.
V přiložené tabulce níže máme vypočtenu roční daň z příjmu v případě, že by pan XY žádnou hypotéku nesplácel a právě při uplatnění daňového odpočtu z důvodu splácení hypotéky ve výši 80000 Kč.
| Text | Žádný odpočet | Odpočet hypotéky |
|---|---|---|
| Daňový základ | 2000000 Kč | 2000000 Kč |
| Daňový odpočet | 0 Kč | 80000 Kč |
| Daňový základ po odpočtech | 2000000 Kč | Text |
| Daň z příjmu | 333376 Kč | 314976 Kč |
| Sleva na poplatníka | 30840 Kč | 30840 Kč |
| Roční daň z příjmu | 302536 Kč | 284136 Kč |
Z tabulky názorně vidíme, že splácení hypotéky přináší panu XY daňovou úsporu ve výši 18400 Kč. Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší panu XY daňovou úsporu ve výši 230 Kč. Vzhledem k vyššímu zdanitelnému příjmu ušetří pan XY formou daňového odpočtu více na dani z příjmu než většina daňových poplatníků s ročním zdanitelným příjmem do 1582812 Kč, kterým přináší každá tisícikoruna daňového odpočtu daňovou úsporu 150 Kč.
Forma uplatnění daňového odpočty
Všechny daňové odpočty se uplatňují až za celý kalendářní rok v ročním zúčtování daně nebo v ročním daňovém přiznání. Žádný z daňových odpočtů nelze uplatňovat při výpočtu čisté měsíční mzdy, tak jako je tomu u slevy na poplatníka nebo daňového zvýhodnění na děti. Zaměstnanci, za které zpracovává daňové přiznání zaměstnavatel, předkládají příslušné potvrzení od banky mzdové účetní. OSVČ podávající daňové přiznání a zaměstnanci podávající daňové přiznání přikládají toto potvrzení k daňovému přiznání jako nedílnou přílohu.
