Daň z příjmu v roce 2025
štítky Daně Zaměstnání čtení na 2 minuty
Většina zaměstnanců odvádí ze své hrubé mzdy daň z příjmu, pouze zaměstnanci čerpající daňové zvýhodnění na děti mohou mít daňovou povinnost nulovou nebo mají dokonce nárok na daňový bonus. I v roce 2025 budou dvě daňové sazby, a sice 15 % a 23 %.
Daň z příjmu fyzických osob se vypočítává přímo z hrubé mzdy, přičemž vypočtenou daň z příjmu snižují daňové slevy. Každý zaměstnanec s podepsaným prohlášením k dani má nárok minimálně na slevu na poplatníka ve výši 2570 Kč. Dalšími daňovými slevami jsou:
Související
- sleva na držitele průkazu ZTP/P ve výši 1345 Kč
- sleva na invaliditu prvního nebo druhého stupně ve výši 210 Kč
- sleva na invaliditu třetího stupně ve výši 420 Kč
Kdy se platí 23% sazba daně z příjmu?
V roce 2025 se do měsíční hrubé mzdy ve výši 139671 Kč bude odvádět 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Teprve hrubá mzda nad 139671 Kč bude podléhat 23% sazbě daně z příjmu. Vyšší daňové sazbě tak podléhá až hrubá mzda nad trojnásobek průměrné mzdy, takže se týká pouze zaměstnanců s velmi vysokou hrubou mzdou.
Praktický výpočet
Zaměstnanec Aleš s hrubou měsíční mzdou ve výši 44000 Kč uplatňuje při výpočtu čisté mzdy pouze slevu na poplatníka a na dani z příjmu tak zaplatí 4030 Kč (44000 Kč × 15 % – sleva na poplatníka 2570 Kč).
Daňové zvýhodnění na děti
Vždy jeden z rodičů může při výpočtu daně z příjmu fyzických osob uplatnit daňové zvýhodnění na děti. Měsíční částka daňového zvýhodnění na první dítě činí 1267 Kč, na druhé dítě 1860 Kč a na třetí a další dítě potom 2320 Kč. V případě, že je dítě držitelem průkazu ZTP/P, tak se uplatní daňové zvýhodnění ve dvojnásobné výši.
Praktický výpočet
Zaměstnankyně Alena má hrubou mzdu ve výši 44000 Kč a mimo slevu na poplatníka uplatňuje při výpočtu čisté mzdy daňové zvýhodnění na dceru. Daň z příjmu tak činí 2763 Kč (44000 Kč × 15 % – sleva na poplatníka 2570 Kč – daňové zvýhodnění na dítě 1267 Kč).
Čerpání daňového bonusu
Když je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň z příjmu tak vzniká nárok na daňový bonus ve výši rozdílu mezi daňovým zvýhodněním a vypočtenou daní z příjmů.
Další články k tématu Daně ze mzdy v roce 2025
