Jak se zvyšuje DPH na Slovensku pro rok 2025?
čtení na 3 minuty
V roce 2024 činí základní sazba DPH na Slovensku 20 % a je nižší než v Česku. V příštím roce to však již platit nebude, protože v Česku se základní sazba DPH nemění, zatímco na Slovensku se zvyšuje. Důvodem daňových změn, jejichž součástí je právě i zvýšení základní sazby DPH, je konsolidace veřejných financí.
Výnos z daně z přidané hodnoty je velmi důležitý pro všechny členské země Evropské unie a daň z přidané hodnoty je z tohoto pohledu klíčovou daní.
Související
DPH je nepřímou daní
Daň z přidané hodnoty patří mezi nepřímé daně, zvýšení sazby DPH tak má dopad na rodinné finanční hospodaření nepřímo, což je rozdíl oproti přímým daním (dani z příjmu fyzických osob, sociálního a zdravotního pojištění), kdy dochází ke snížení měsíčního disponibilního příjmu. Výhodou zvýšení DPH je velmi rychlý pozitivní vliv pro státní pokladnu. Trendem v posledních letech ve vyspělých zemích světa bylo právě zvyšování nepřímých daní oproti přímým daním.
Výpočet DPH z prodejní ceny v Česku
Základní sazba DPH v Česku je 21 %. V případě, že nějaké zboží stojí v Česku 10000 Kč včetně DPH, tak cena bez DPH je 8264,50 Kč (10000 Kč: 121 × 100) a DPH je 1735,50 Kč (10000 Kč – 8264,50 Kč). Každé zvýšení DPH se tedy promítá do koncové ceny zboží nebo služby.
Neplátci DPH
Více negativní dopad má zvýšení sazeb DPH kromě konečných spotřebitelů i pro podnikatele neplátce DPH, kteří si nemohou odečíst daň z přidané hodnoty na vstupu.
Plátci DPH jsou spotřebitelé
V Česku i na Slovensku jsou konečnými plátci daně z přidané hodnoty spotřebitelé, když každým nákupem zboží a služeb je státní pokladna bohatší. Ve většině členských zemích EU je zavedeno více sazeb DPH. Slovensko není výjimkou. V roce 2025 by v případě úspěšného legislativního procesu měly být tři sazby DPH (23 %, 19 % a 5 %).
- Nejnižší 5% sazbě daně z přidané hodnoty budou podléhat např. základní potraviny, léky nebo zdravotnictví pomůcky, ale i učebnice. Právě u těchto položek se snižuje sazba DPH z 10 % na 5 %.
- Základní sazba DPH však platit i pro ubytování nebo stravovací služby, kde se v letošním roce uplatňuje snížená 10% sazba DPH.
- Snížené 19% sazbě DPH budou podléhat např. energie nebo ostatní potraviny.
Praktický výpočet
Zboží v hodnotě 600 eur bude po zvýšení základní sazby DPH z 20 % na 23 % stát 615 eur (600 eur: 120 × 123), pokud se do zvýšení ceny DPH promítne pouze zvýšení základní sazby DPH. Výpočet je stejný jako v Česku v předchozím praktickém příkladu.
Sazba DPH se na Slovensku dlouhodobě neměnila
Základní 20% sazba DPH byla na Slovensku od roku 2011, kdy se zvýšila z 19 % právě na 20 %. Sousední Maďarsko zvýšilo základní sazbu DPH z 20 % na 25 % od 1. července 2009 a následně od 1. ledna 2012 z 25 % na 27 %. Stejná sazba DPH jako na Slovensku je i v sousedním Polsku, kde se zvýšila z 22 % na 23 % od roku 2011.
Ve kterých zemích je základní sazba DPH vyšší?
I po zvýšení základní sazby DPH na 23 % bude hned v několika evropských zemích základní sazba DPH vyšší než na Slovensku, např. ve zmíněném sousedním Maďarsku činí základní sazba DPH 27 %. Dalšími zeměmi s vyšší základní sazbou DPH jsou Chorvatsko (25 %), Švédsko (25 %) nebo Řecko (24 %).
