Poradna: V roce 2023 jsem si předčasně zrušil životní pojistku, jak na daně
štítky Daně Poradna čtení na 2 minuty
Jaromír: V roce 2023 jsem si po více než deseti letech zrušil smlouvu o životním pojištění, potřeboval jsem hotovost. Bylo mi řečeno, že budu muset nějaké peníze vracet formou daně a mám povinnost si podat daňové přiznání. Můžete mi to vysvětlit.
Smlouvy o životním pojištění patří mezi státem podporované finanční produkty formou daňového odpočtu. Vlastní vklady na smlouvu o životním pojištění snižují daňový základ a tím i roční daň z příjmu. Při předčasném zrušení smlouvy je nutné uplatněné daňový výhody zpětně dodanit.
Související
Maximální daňové odpočty v minulých letech
Do roku 2016 bylo možné při splnění zákonných podmínek snížit daňový základ až o 12000 Kč, od roku 2017 až o 24000 Kč. Pro možnost uplatnění daňového odpočtu musela smlouva splňovat zákonné podmínky (tj. výplata pojistného až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy, výplata nejdříve ve věku 60 let a nemožnost průběžného výběru ze smlouvy), což dle formulace dotazu byl i Váš případ.
TIP: Kalkulačka daňové úspory u finančních produktů
Dodanění ročních odpočtů
Při předčasném zrušení smlouvy o životním pojištění je nutné uplatněné daňové odpočty v posledních 10 letech zpětně dodanit. Dodanění se přitom provádí v daňovém přiznání a zaměstnanci nemohou požádat svého zaměstnavatele o provedení ročního zúčtování daně. Souhrnná částka uplatněných daňových odpočtů za posledních 10 let je příjmem dle § 10 zákona o dani z příjmu, tyto příjmy se uvádí v příloze číslo dva daňového přiznání. K vyplnění daňového přiznání je nutné doložit potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2023 od zaměstnavatele. Z důvodu dodanění uplatněných daňových odpočtů (v souladu s § 15 zákona o dani z příjmu) bude Vaše daňová povinnost za rok 2023 vyšší.
Jak je to s příspěvky zaměstnavatele?
Pokud Vám na smlouvu o životním pojištění přispíval Váš zaměstnavatel, tak musíte dodanit i tyto příspěvky, a to od roku 2015. Příspěvky zaměstnavatele byly totiž osvobozeny od daňových plateb a při předčasném zrušení smlouvy je nutné zpětně i tyto příspěvky dodanit. V takovém případě se jedná o příjem dle § 6 zákona o dani z příjmu.
