Proč platí OSVČ nižší daně?

Autor: Petr Gola
Vydáno: 13. srpna 2012 0:00:00
zdroj: sxc.hu

Výpočet daně z příjmu fyzických osob, sociálního a zdravotního pojištění je pro OSVČ i zaměstnance rozdílný. I když máme v Česku jednotnou sazbu daně z příjmu fyzických osob, sociálního a zdravotního pojištění, tak při stejném příjmu odvedou zaměstnanci a OSVČ na povinných odvodech rozdílné částky.

OSVČ a zaměstnanci mají nejenom rozdílný výpočet povinných odvodů, ale také odpovědnost. Za správný výpočet sociálního či zdravotního pojištění je za zaměstnance zodpovědný jejich zaměstnavatel. Zaměstnanec nemůže býti za špatný výpočet sankciován. Výpočet a odvod povinných odvodů je záležitostí zaměstnavatele. Zaměstnanci tedy nemají s daňovou agendou žádné starosti. To je zásadní rozdíl oproti OSVČ. Každá nesrovnalost, chyba nebo opomenutí zákonné povinnosti znamená pro OSVČ problémy. OSVČ může od pověřených institucí dostat pokutu nebo je předepsáno penále.

 

Rozdílná sazba daně z příjmu fyzických osob

V Česku je jednotná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Daň z příjmu se však počítá jinak pro zaměstnance a OSVČ.

  • Zaměstnancům se daň z příjmu fyzických osob počítá ze superhrubé mzdy. Superhrubou mzdou je součet hrubé mzdy zaměstnance a povinných odvodů na pojistném placeného zaměstnavatelem za zaměstnance. Zaměstnavatel odvádí 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. Celkem tedy 34 % z hrubé mzdy. Skutečná sazba daně z příjmu fyzických osob pro zaměstnance je tedy 20,1 % (15 % x 1,34).
  • OSVČ vypočítávají daňovou povinnost ze zisku. Skutečná sazba daně z příjmu je tedy 15 %.

Všechny OSVČ a zaměstnanci přitom mohou uplatnit stejné nezdanitelné položky, slevy na dani a daňové zvýhodnění na každé dítě. Mezi nejznámější nezdanitelné položky, které snižují základ daně, patří příspěvky na penzijní připojištění a životní pojištění či odpočet úroků. Slevy na dani potom snižují přímo daňovou povinnost. Základní sleva na poplatníka činí 24 840 Kč za rok, tu uplatní všechny OSVČ a zaměstnanci. Dalšími slevy jsou např.: sleva na manželku s vlastními příjmy do 68 tisíc Kč, na studenta či na invaliditu.

 

Praktický příklad

OSVČ pan Novák dosáhne za rok 2012 zisku 360 000 Kč, zaměstnanec pan Novotný má hrubý příjem 360 000 Kč (30 000 Kč měsíčně). Jak se liší jejich daňová povinnost? Oba pánové uplatní pouze základní slevu na poplatníka ve výši 24 840 Kč.

  • Daňová povinnost OSVČ pana Nováka činí 29 160 Kč ((360 000 Kč x 15 %) – 24 840 Kč).
  • Daňová povinnost pana Novotného činí 47 520 Kč (((360 000 Kč x 1,34) x 15 %) – 24 840 Kč).

 

Jak je to s platbou pojistného?

Obdobná situace jako u daně z příjmu fyzických osob je i při platbě povinného pojistného (sociálního a zdravotního pojištění).

  • Zaměstnanci odvádějí ze své hrubé mzdy 6,5 % na sociálním pojištění a 4,5 % na zdravotním pojištění. Dalších 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění odvádí za zaměstnance jejich zaměstnavatel.
  • OSVČ odvádí na sociálním pojištění 29,2 % z vyměřovacího základu a 13,5 % z vyměřovacího základu na zdravotním pojištění. Vyměřovacím základem je pro platbu pojistného 50 % ze zisku. Vždy však musí být dodržen alespoň minimální vyměřovací základ.

 

Praktický příklad

Nyní si vypočítáme, kolik inkasuje zdravotní pojišťovna a OSSZ od zaměstnance pana Nováka a Novotného.

  • OSVČ pan Novák odvede na zdravotním pojištění 24 300 Kč (360 000 Kč x 50 % x 13,5 %), na sociálním pojištění 52 560 Kč (360 000 Kč x 50 % x 29,2 %). Celkem tedy inkasují uvedené instutuce 76 860 Kč.
  • Zaměstnanec pan Novotný odvede na zdravotním pojištění 16 200 Kč (360 000 Kč x 4,5 %) a na sociálním pojištění 23 400 Kč (360 000 Kč x 6,5 %). Nesmíme však zapomenout na odvody zaměstnavatele, na sociálním pojištění 90 000 Kč (360 000 Kč x 25 %) a na zdravotním pojištění 32 400 Kč (360 000 Kč x 9 %). Celkem tedy uvedené instituce inkasují 162 000 Kč.
Reklama

Další články tématu

Zaměstnanec či živnostník?

Být zaměstnancem nebo OSVČ má své výhody i nevýhody. Nejlepší pro naši kariéru i osobní...

Živnostníci mají nižší důchody

Podnikatelé a živnostníci mají nižší důchody než zaměstnanci. Nižší odvody v produktivním věku...

Nemocenskou OSVČ neznají

Nárok na náhradu mzdy, ošetřovné, mateřskou a nemocenskou je pro zaměstnance zcela automatický....

OSVČ nemá žádné jistoty

Každodenní pracovní život OSVČ a zaměstnance je zcela rozdílný. OSVČ mají vyšší svobodu,...

Témata

Průměrná mzda

Na průměrnou mzdu v Česku dvě třetiny zaměstnanců nedosáhnou, proč tomu tak je a jak se liší...

Netestované dávky

Nárok na nemocenskou, mateřskou, ošetřovné, rodičovský příspěvek nebo státní podporu u...

Mzdy v ČR

Česko patří mezi vyspělé země světa s nízkými mzdovými rozdíly, přesto jsou v některých krajích...

Nemovitost a daně

Při prodeji nemovitosti může mít daňové povinnosti kupující i prodávající. V některých případech...

Nemovitosti a daně

Zadlužení kvůli vlastnímu bydlení je finančně zodpovědným krokem. Pořizovaná nemovitost však...

Reklama
Reklama

Výdajový paušál

Uplatnění výdajového paušálu za rok 2018

Výdaje ze samostatné výdělečné činnosti lze stanovit i výdajovým paušálem. Jedná se o velmi oblíbenou legislativní možnost. Jak vysoké výdaje je možné uplatnit? Jak je to při výkonu více činností? Jaké jsou limity za rok 2018?

Otevřete téma

O webu DůmFinancí.cz | Inzerce | Loga

Užitečné: Seznam finančních úřadů | Aktuální kurzovní lístek ČNB

Partneři: Finanční poradenství | poradci-sobě.cz | Roští.cz | Bankovní poplatky.com | Moje poplatky.cz


Všechny materiály © Copyright 2006 - 2018 DůmFinancí.cz (dumfinanci.cz ). Všechna práva vyhrazena.
ISSN 1802-5153. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Ekonomický portál DůmFinancí.cz vydává společnost FINFOCUS, s.r.o., Smluvní podmínky , Soukromí
Tento portál mediálně zastupuje Impression Media, s.r.o.