Poradna: Termín prodeje bytu a důchod
štítky Osobní finance Penze čtení na 3 minuty | přečteno 1381×
Marie: Před několika lety jsem zdědila byt po mamince. Pronajímala jsem ho. Teď jsem v předdůchodovém věku a přemýšlím, že byt prodám, abych si zvýšila důchod. Peníze chci stejně rozdělit mezi své dvě děti. Uvažuji správně?
Výše státního důchodu závisí na výši rozhodných příjmů od roku 1986, např. při výpočtu starobního důchodu v roce 2025 na výši rozhodných příjmů v letech 1986 až 2024. Rozhodují však pouze příjmy, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění. Dřívější příjmy se při výpočtu důchodu přepočítávají na současnou úroveň pomocí koeficientů zohledňujících inflaci.
Související
Z prodeje bytu se sociální pojištění neplatí
Z pasivních příjmů, mezi které patří i případný prodej nemovitosti, se však sociální pojištění neplatí a tyto příjmy nemají žádný vliv na výši státního starobního důchodu. Z důvodu prodeje bytu v předdůchodovém věku si tedy nezajistíte vyšší starobní důchod.
Osobní vyměřovací základ
Na doplnění uvádím, že z rozhodných příjmů se vypočítá osobní vyměřovací základ neboli průměrná hrubá měsíční mzda za odpracované roky, což je právě základní příjmový ukazatel pro výpočet starobního důchodu (řádného nebo předčasného). Částka Vašeho osobního vyměřovacího základu bude záviset na výši příjmů ze zaměstnání nebo samostatné výdělečné činnosti, ze kterých bylo zaplaceno sociální pojištění.
Prodat byt či nikoliv?
Vaše rozhodnutí, zdali byt prodat či nikoliv, by tedy nemělo být ovlivněno úvahami o výši státního důchodu. Pravidelný příjem z nájmu může být velmi zajímavým finančním přilepšením ke státnímu starobnímu důchodu. Výhodou příjmu z nájmu je i nízké zdanění, protože se z takového příjmu neplatí pojistné. I penzisté s příjmem z nájmu mají nárok na daňovou slevu na poplatníka.
Příjem z nájmu mohou mít i předčasní důchodci
Vzhledem k tomu, že z nájmu se neplatí sociální pojištění, tak mohou mít pasivní příjem z nájmu v libovolné výši i předčasní důchodci. Případný odchod do předčasného důchodu tak není na překážku pro pokračování v nájmu bytu.
Dodržení časového testu
U investiční nemovitosti, což je i Váš případ, musí být dodržen časový test, aby se z prodeje nemovitosti neplatila daň z příjmu. Pro nemovitosti pořízené od roku 2021 platí přitom desetiletý časový test a pro nemovitosti pořízené před rokem 2021 platí ještě pouze pětiletý časový test. Případný prodej nemovitosti je tak vhodné přizpůsobit tak, aby byl dodržen časový test a z příjmů z prodeje nemovitosti se neplatila daň z příjmu.
Zkrácení časového testu
Dle § 4 zákona o dani z příjmu č. 592/1992 Sb. platí, že časový test se zkracuje o dobu, po kterou byla nemovitosti prokazatelně ve vlastnictví zůstavitele v případě, že jde o prodeje nemovitosti nabyté děděním od zůstavitele, který byl mimo jiné příbuzným v řadě přímé. Tato podmínka je v případě dědictví bytu po mamince splněna.
Závěrem
Prodejem bytu v předdůchodovém věku si starobní důchod nezvýšíte. Důvodem pro prodej nemovitosti by tedy měly být jiné důvody. Pokud se rozhodnete byt prodat, tak Vám doporučuji si pohlídat, zdali jsou splněny zákonné podmínky pro daňové osvobození od daně z příjmu. Pouze na doplnění uvádím, že příjem z nájmu mohou mít v libovolné výši i předčasní důchodci a celkové zdanění příjmů z nájmu je v porovnání se zdaněním aktivních příjmů (ze zaměstnání nebo podnikání) nižší, zejména ve starobním důchodu, takže příjem z nájmu je atraktivní i během pobírání starobního důchodu.
