Poradna: Jaké daně budu platit z faktury při zaměstnání?
štítky Daně Zaměstnání čtení na 2 minuty
Slavomír: Jsem sice zaměstnanec, ale začínám si k tomu přivydělávat podnikáním. Náklady téměř nemám, protože mi stačí počítač. Fakturovat budu asi 15 tisíc měsíčně. Zajímalo by mě, kolik budou přibližně činit veškeré daně z této částky, abych se na to předem připravil.
Podnikání při zaměstnání se považuje za výkon vedlejší samostatné výdělečné činnosti, což je výhodné při výpočtu sociálního a zdravotního pojištění. Daňové povinnosti si plnit formou platbou měsíční paušální daně nemůžete, neboť ze zaměstnání odvádíte zálohovou daň z příjmu.
Související
Výdajový paušál je pro Vás výhodnější
Můžete tedy vést daňovou evidenci nebo uplatňovat výdaje paušálem. Vzhledem k tomu, že Vaše skutečné výdaje jsou minimální, tak je pro Vás výdajový paušál jasnou volbou. Sazby výdajového paušálu se liší dle činnosti, jsou 80 %, 60 % nebo 40 %. Např. 60% výdajový paušál se používá pro ostatní živnosti.
Výpočty níže tedy provedu při uplatnění 60% výdajového paušálu.
- Při ročním příjmu 180000 Kč (15000 Kč × 12 měsíců) činí výdaje 108000 Kč (180000 Kč × 60 %) a daňový základ 72000 Kč (180000 Kč – 108000 Kč).
- Při vedlejší činnosti se za rok 2024 sociální pojištění neplatí, pokud je hrubý zisk do limitu 105521 Kč, což je i Váš případ.
- Daň z příjmu fyzických osob by činila 10800 Kč (72000 Kč × 15 %). Počítám, že celý daňový základ podléhá 15% sazbě daně z příjmu a všechny daňové slevy a daňové odpočty jsou uplatněny pro daňový základ ze závislé činnosti (zaměstnání).
- Zdravotní pojištění by činilo 4860 Kč (72000 Kč × 50 % × 13,5 %). Celkové roční daně by tedy činily 15660 Kč, z měsíční fakturované částky 15000 Kč by Vám tedy zůstalo čistého 13695 Kč.
Závěrem
Zdanění pro příjmy z podnikání při zaměstnání je při Vámi uváděné fakturaci příznivé. Důvodem je, že nemusí být dodržen minimální vyměřovací základ a sociální pojištění se do limitu vůbec neplatí. Navíc nemáte téměř žádné skutečné výdaje a můžete uplatnit 60% výdajový paušál.
