Daně v Česku

Autor: Petr Gola
Rubriky:  Daně
Vydáno: 27. října 2014 0:00:00
zdroj: sxc.hu

Jak vysoké je daňové zatížení v Česku v porovnání s našimi sousedy? To je otázka, na kterou si odpovíme v aktuálním tématu týdne. Pro porovnání je nutné znát, jak vysoké daně platíme v letošním roce v Česku.

Daň z příjmu fyzických osob

V Česku je stanovena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Občané s ročním příjmem nad 1 245 216 Kč za rok 2014 odvádí ještě 7 % na solidární dani právě z příjmu nad uvedený limit. Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob mohou všichni daňoví poplatníci uplatnit základní slevu na poplatníka, která činí za celý rok 24 840 Kč. Daňovou povinnost u daně z příjmu fyzických osob je možné snížit o daňové slevy (např. sleva na manželku s vlastním příjmem do 68 tisíc Kč za rok, sleva na studenta), nezdanitelné položky (např. zaplacené příspěvky na životním pojištění, dary, odpočty zaplacených úroků z úvěru) nebo daňové zvýhodnění na každé dítě. Při porovnávání daňového zatížení v Česku a u našich sousedů budeme počítat zdanění práce u bezdětného a svobodného občana, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu (nebo odpočet, v každé zemi je to jinak) na poplatníka. Další možné daňové slevy a odpočty nebudeme z důvodu porovnatelnosti zohledňovat. 

 

Povinné pojistné

Zaměstnanec odvádí 6,5 % z hrubé mzdy na sociálním pojištění a další 4,5 % na zdravotním pojištění. V souhrnu tedy odvádí zaměstnanec na povinném pojistném 11 % ze své hrubé mzdy. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. V souhrnu platí zaměstnavatel na povinném pojistném 34 % z hrubé mzdy zaměstnance. Před rokem 2009 odváděli zaměstnanci na sociálním pojištění 8 % a zaměstnavatelé 26 %. Zdravotní pojištění se platí za rok 2014 z celého příjmu, není žádný limit. Sociální pojištění se odvádí do maximálního vyměřovacího základu. Pro rok 2014 činí maximální vyměřovací základ 1 245 216 Kč. Ze mzdy nad tento limit se již sociální pojištění neplatí. Z částky nad strop neodvádí sociální pojištění zaměstnanec ani zaměstnavatel.

 

Zdanění práce u jednotlivých mezd

(u svobodného a  bezdětného zaměstnance)

Mzdové odvody

Průměrný příjem (v %)

67

100

133

167

Centrální daň z příjmu fyzických osob

7,6

11,8

13,9

15,1

Pojištění placené zaměstnancem

11,0

11,0

11,0

11,0

Celkové odvody zaměstnance

18,6

22,8

24,9

26,1

Pojištění placené zaměstnavatelem

34,0

34,0

34,0

34,0

Celkové zdanění práce

39,3

42,4

43,9

44,9

Pramen: OECD Tax Database, Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income

 

Bezdětný zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu ve výši 25 159 Kč, což je průměrná hrubá mzda za 1. pololetí roku 2014, má čistou mzdu 19 390 Kč. Z hrubé mzdy je totiž zaměstnanci sraženo 1 133 Kč (25 159 Kč x 4,5 %) na zdravotním pojištění, 1 636 Kč (25 159 Kč x 6,5 %) na sociálním pojištění a 3 000 Kč ((25 159 Kč x 1,34 zaokrouhleno na sta nahoru) x 15 %) - 2 070 Kč) na dani z příjmu fyzických osob. Hrubá mzda zaměstnance a čistá mzda, kterou obdrží na svůj bankovní účet, se tedy u průměrné mzdy liší o necelých 23 %. Mzdové náklady zaměstnavatele činí 33 714 Kč (25 159 Kč x 1,34). Celkové daně ze mzdy jsou tedy 14 324 Kč (33 714 Kč - 19 390 Kč). Zdanění práce u průměrné mzdy tedy dosahuje v Česku cca 42 % (14 324 Kč: 33 714 Kč). Data pro podprůměrnou nebo nadprůměrnou mzdu lze vyčíst z tabulky. Obdobnou tabulku zdanění práce u jednotlivých mezd si v následujících dnech týdenního tématu uvedeme i u našich sousedů. Snadno lze tedy porovnat zdanění práce u podprůměrných, průměrných a nadprůměrných mezd u bezdětného svobodného zaměstnance u našich sousedů a v Česku.

 

Daň z příjmu právnických osob

Sazba daně z příjmu právnických osob v Česku v průběhu let klesala. V přiložené tabulce máme uvedenu sazba daně z příjmu právnických osob v Česku v letech 2000 až 2014

 

Rok

Sazba daně (v %)

Rok

Sazba daně (v %)

2001

31

2008

21

2002

31

2009

20

2003

31

2010

19

2004

28

2011

19

2005

26

2012

19

2006

24

2013

19

2007

24

2014

19

 

DPH

Česko od roku 1993 změnilo sazby DPH hned několikrát. Pro rok 2015 budou platit již tři sazby DPH. Základní 21% sazba DPH a snížené 15% a 10% sazby DPH. V přiložené tabulce máme uveden vývoj sazeb DPH v Česku od roku 1993. Sazby DPH se mohou, na rozdíl od sazeb přímých daní, měnit i v průběhu roku.

 

Období

Sazby DPH

Období

Sazba DPH

1. 1. 1993 - 31. 12. 1994

23 % a 5 %

1. 1. 2010 - 31. 12. 2011

20 % a 10 %

1. 1. 1995 - 30. 4. 2004

22 % a 5 %

1. 1. 2012 - 31. 12. 2012

20 % a 14 %

1. 5. 2004 - 31. 12. 2007

19 % a 5 %

1. 1. 2013 - 31. 12. 2014

21 % a 15 %

1. 1. 2008 - 31. 12. 2009

19 % a 9 %

Od 1. 1. 2015

21 %, 15 % a 10 %

 
Reklama

Další články tématu

Daně na Slovensku

Podnikatelské prostředí se na Slovensku každoročně zlepšuje. Slovensko patří mezi největší...

Daně v Polsku

Polská ekonomika těží z velkého vnitřního trhu, výhodné polohy, kvalifikované a na evropské...

Daně v Německu

Německá ekonomika je největší v Evropě a po Číně druhým největším exportérem světa. Německé...

Daně v Rakousku

Rakouská ekonomika je velmi výkonná a kvalita života Rakušanů vysoká. Vídeň patří dle...

Témata

Zdanění mzdy 2014

V Česku je zavedena 15% sazba daně z příjmu, přesto však i zaměstnanci s průměrnou mzdou zaplatí...

Hrubá a čistá mzda

Z hrubé mzdy sjednané v pracovní smlouvě odvádí zaměstnanci zálohu na daň z příjmu fyzických...

Důchodové nároky

Při výpočtu starobního důchodu v roce 2018 se hodnotí příjmy v letech 1986 až 2017. Jak se...

Třetí důchodový pilíř

Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření jsou finanční produkty podporované státem,...

Jak ušetřit na výdajích?

Umět šetřit je velmi cenná vlastnost. Šetřením v každém okamžiku, při každém nákupu, při každém...

Reklama
Reklama

Peníze během nemoci

Nemocenská a invalidní důchod

Krátkodobou nemoc řeší někteří zaměstnanci dovolenou nebo čerpáním „sick-days“, pokud takovou možnost firemní politika umožňuje. Při nemoci trvající více než 14 kalendářních dní náleží již nemocenská a při velkých zdravotních problémech může být přiznán invalidní důchod.

Otevřete téma

O webu DůmFinancí.cz | Inzerce | Loga

Užitečné: Seznam finančních úřadů | Aktuální kurzovní lístek ČNB

Partneři: Finanční poradenství | poradci-sobě.cz | Roští.cz | Bankovní poplatky.com | Moje poplatky.cz


Všechny materiály © Copyright 2006 - 2018 DůmFinancí.cz (dumfinanci.cz ). Všechna práva vyhrazena.
ISSN 1802-5153. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Ekonomický portál DůmFinancí.cz vydává společnost FINFOCUS, s.r.o., Smluvní podmínky , Soukromí
Tento portál mediálně zastupuje Impression Media, s.r.o.