Poradna: Doplňkové penzijní spoření a daně
štítek Poradna přečtete do minuty
Milena: Spořím si na penzi v doplňkovém penzijním spoření 1000 Kč a prý si nemohu snížit daň z příjmu a kolegyně při měsíční úložce 1200 Kč již ano. Jak to prosím je?
Základ daně za rok 2021 je možné snížit o zaplacené vlastní měsíční vklady na smlouvu o doplňkovém penzijním spoření nad částku 1000 Kč, přičemž je možné si za rok 2021 snížit základ daně maximálně o 24000 Kč. Každá tisícikoruna daňového odpočtu přináší daňovou úsporu ve výši 150 Kč, neboť daňové odpočty na rozdíl od daňových slev nesnižují přímo vypočtenou daň z příjmu.
Související
Měsíční vklady 1000 Kč a méně
Do měsíčního vkladu na smlouvu ve výši 1000 Kč a méně je doplňkové penzijní spoření podporováno státem formou státního příspěvku, proto Vám při pravidelné měsíční úložce ve výši 1000 Kč nárok na daňový odpočet nevzniká.
Měsíční vklad 1200 Kč
Jestliže si Vaše kolegyně pravidelně měsíční spoří na penzi v doplňkovém penzijním spoření 1200 Kč, potom ji nárok na daňový odpočet vzniká, ale pouze v částce 2400 Kč (1200 Kč – 1000 Kč) × 12 měsíců). V žádném případě ji tedy nevzniká nárok na odpočet ve výši celého vkladu na smlouvu. Daňový odpočet ve výši 2400 Kč sníží Vaší kolegyni roční daň z příjmu o 360 Kč.
Potvrzení pro mzdovou účetní
Na doplnění uvádím, že zaměstnanci, kteří mají nárok na uplatnění odpočtu u doplňkového penzijního spoření, musí mzdové účetní doručit potvrzení od příslušné penzijní společnosti. Bez tohoto potvrzení není možné odpočet v ročním zúčtování daně uplatnit.
