Podmínky pro daňové výhody
štítky Daně Pojištění přečtete do minuty
Uzavření smlouvy o životním pojištění je zodpovědným krokem podporovaný státem formou daňových výhod, neboť poskytuje potřebnou pojistnou ochranu. Pro uplatnění daňových výhod musí smlouva splňovat zákonné podmínky.
Životní pojištění je legislativou podporováno formou daňového odpočtu a daňového osvobození pro příspěvek zaměstnavatele zaměstnanci na smlouvu do limitu. Jaké podmínky musí smlouva o životním pojištění splňovat, aby bylo možné těchto daňových výhod využít?
Související
- Výplata pojistného plnění musí být v pojistné smlouvě sjednána až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v kalendářním roce, v jehož průběhu dosáhne pojištěný věku 60 let a současně není ze smlouvy umožněna výplata jiného příjmu, který není pojistným plněním a nezakládá zánik pojistné smlouvy.
- Smlouva musí být dále uzavřena s pojišťovnou, která je oprávněna k provozování pojišťovací činnosti na území České republiky podle zákona upravujícího pojišťovnictví nebo jinou pojišťovnou usazenou na území členského státu Evropské unie.
Praktický příklad 1)
Pan Surovec má uzavřeny tři smlouvy o životním pojištění. Všechny tři smlouvy splňují podmínky pro uplatnění daňových výhod. Na první smlouvu vládá pan Surovec měsíčně 1 000 Kč a na další dvě smlouvy potom po 600 Kč. Pan Surovec je podnikatel a v daňovém přiznání uplatní daňový odpočet u všech tří smluv do ročního limitu 24 000 Kč.
Praktický příklad 2)
Paní Novosadová má uzavřeny dvě smlouvy o životním pojištění. První splňuje všechny zákonné podmínky, ale u druhé má umožněn průběžný výběr peněžních prostředků. Na obě smlouvy zasílá paní Novosadová měsíčně 1 000 Kč. Daňový odpočet za rok 2018 bude moci paní Novosadová uplatnit pouze u první smlouvy. Odpočet u smlouvy, kde je umožněn průběžný výběr, nelze uplatnit.
