Paušály a daňové výhody finančních produktů
štítek Daně čtení na 3 minuty
Zodpovědné osoby samostatně výdělečně činné počítají s tím, že budou mít podprůměrný starobní důchod a maximalizují své vlastní finanční zabezpečení na penzi formou spoření nebo investování. Kdy vzniká nárok na daňový odpočet? Jak se liší situace u měsíčního daňového paušálu a ročního výdajového paušálu?
Ve finančním plánování mají své místo i státem podporované finanční produkty k zajištění na penzi. Řada osob samostatně výdělečně činných přitom nemá sjednán pouze jeden finanční produkt, ale více současně. Např. doplňkové penzijní spoření totiž nabízí možnost čerpání předdůchodu, což jiný finanční produkt nenabízí. Zajímavé zhodnocení nabízí dlouhodobé investiční produkty. Situace na trhu je velmi pestrá a záleží na osobní investiční charakteristice, finančních možnostech, vlastních finančních očekáváních, nárokům na životní úroveň v důchodu apod.
Související
Hlavní charakteristiky předdůchodu
Čerpání předdůchodu přináší dvě legislativní výhody, které jiný finanční produkt nemá, a sice: za předdůchodce platí zdravotní pojištění stát a doba čerpání předdůchodu se při výpočtu starobního důchodu hodnotí jako vyloučená doba pojištění, tj. nedochází k rozmělnění osobního vyměřovacího základu (průměrné důchodové mzdy za odpracované roky). Po zpřísnění legislativních podmínek u předčasných důchodů od října 2023 a od října 2024 atraktivita předdůchodu stupá, neboť při využití předdůchodu je možné přestat dříve pracovat a vyhnout se trvale krácenému předčasnému důchodu. Vzhledem k tomu, že v předdůchodu jsou čerpány vlastní naspořené peníze na smlouvě, tak lze případně pobírat předdůchod a předčasný důchod současně.
Spoření na penzi nesnižuje sociální pojištění
Vlastní vklady na penzijní produkty nemají žádný vliv na výpočet povinného sociálního (důchodového pojištění). Platba sociálního pojištění je pro OSVČ vykonávající hlavní činnost povinnou daní a vždy musí být placeno alespoň v minimální výši.
Daňový odpočet u finančních produktů
Za rok 2024 bude možné v daňovém přiznání uplatit daňový odpočet u státem podporovaných finančních produktů uvedených v § 15 zákona o dani z příjmu do maximální částky až 48000 Kč. V případě uzavření více finančních produktů se souhrnný daňový odpočet posuzuje pro všechny smlouvy dohromady. Daňový základ nelze tedy snížit o více než 48000 Kč.
- Při snížení daňového základu o 48000 Kč dochází ve většině případů k daňové úspoře ve výši 7200 Kč.
- Pouze OSVČ s daňovým základem za rok 2024 nad 1582812 Kč ušetří na dani z příjmu dokonce 11040 Kč, protože daňový základ nad uvedenou částku podléhá za rok 2024 zvýšené 23% sazbě daně z příjmů.
Měsíční daňový paušál
Osoby samostatně výdělečně činné, které si plní své daňové povinnosti účastí v měsíčním daňovém paušálním režimu, si však z důvodu spoření na důchod svoji daňovou povinnost nesníží. Platbou měsíční paušální daně jsou splněny všechny daňové povinnosti a nelze částku daní již dále snižovat. Souhrnná roční platba na všech přímých daních (dani z příjmu, sociálním pojištění a zdravotním pojištění) je při vstupu do dobrovolného měsíčního paušálního režimu pevně daná pro celý kalendářní rok.
Roční výdajový paušál
V případě využití ročního výdajového paušálu, jehož sazba se liší v závislosti na vykonávané činnosti (40 %, 60 % nebo 80 %) se získá roční daňový základ tak, že se od ročních příjmů odečte částka výdajů stanovená právě příslušným procentem z příjmů. Takto získaný daňový základ je následně možné ještě upravovat o položky uvedené v § 15 zákona o dani z příjmu. OSVČ stanovující roční výdaje paušálem si tedy mohou snížit svojí roční daňovou povinnost o spoření na penzi, pokud jsou splněny zákonné podmínky.
