Prodej nemovitosti se ztrátou a daň z příjmu

Autor: Petr Gola
Rubriky:  Bydlení
Vydáno: 4. srpna 2015 0:00:00
zdroj: sxc.hu

Někdy dochází k situaci, že prodávající musí prodat nemovitost nebo pozemek se ztrátou. Jak ztráta ovlivňuje daňové přiznání? Jak je to při prodeji více pozemků nebo bytů současně?

Ceny nemovitosti v čase stoupají i klesají, proto někteří prodávající inkasují z prodeje méně peněž než za kolik nemovitost koupili. Jestliže není dodržen časový test, tak je nutné příjem z prodeje nemovitosti uvést do daňového přiznání. Ztráta z prodeje nemovitosti však nesnižuje celkový základ daně, s tím je potřeba počítat. U všech příjmů dle § 10 se k případné ztrátě při výpočtu souhrnné daňové povinnosti nepřihlíží.

 

Praktický příklad

Živnostník pan Černý má v roce 2015 příjmy ve výši 842 500 Kč a výdaje 438 600 Kč. Pan Černý vede daňovou evidenci, je bezdětný a neuplatňuje žádné daňové odpočty. Pan Černý dále prodal v roce 2015 nemovitost za 1 500 000 Kč, přičemž tuto nemovitost pořídil za 1 800 000 Kč. V prodávané nemovitosti pan Černý neměl bydliště a prodal ji po 3 letech. Pan Černý tedy nesplnil časový test. Kolik zaplatí pan Černý na dani z příjmu?

  • Dosažená ztráta z prodeje nemovitosti ve výši 300 000 Kč nesníží panu Černému souhrnný daňový základ. Dílčím daňovým základem dle § 10 bude 0 Kč, neboť příjmy činí 1 500 000 Kč a výdaje je možné uplatnit pouze do výše příjmů.

 

Text

Částka

Příjem dle § 7 zákona o dani z příjmu

842 500 Kč

Výdaje dle § 7 zákona o dani z příjmu

438 600 Kč

Dílčí základ dle § 7 zákona o dani z příjmu

(842 500 Kč - 438 600 Kč)

403 900 Kč

Dílčí základ dle § 10 zákona o dani  z příjmu

(1 500 000 Kč - 1 500 000 Kč)

0 Kč

Celkový základ daně

(403 900 Kč + 0 Kč)

403 900 Kč

Daň z příjmu

(403 900 Kč x 15 %)

60 585 Kč

Sleva na poplatníka

24 840 Kč

Daňový nedoplatek

(60 585 Kč - 24 840 Kč)

35 745 Kč

vlastní výpočet autora

 

Vícenásobný prodej a daň z příjmu

Jestliže jsou během roku prodány dvě a více nemovitostí nebo dva a více pozemků, přičemž jeden je prodán se ziskem a druhý se ztrátou, tak je možné ztrátu započíst. Musí se jednat o stejné druhy příjmu.

 

Praktický příklad

Zaměstnanec pan Svoboda prodal během roku 2015 dva pozemky. Jeden se ziskem 220 000 Kč a druhý se ztrátou 70 000 Kč. Dílčím základem daně dle § 10 bude tedy částka 150 000 Kč (220 000 Kč - 70 000 Kč). Pan Svoboda bude muset za rok 2015 podat daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob, zaměstnavatel za zaměstnance nebude moci vyřídit veškeré daňové záležitosti prostřednictvím ročního zúčtování daně. Pan Svoboda si bude muset od svého zaměstnavatele vyžádat potvrzení o zdanitelných příjmech za rok 2015.

Reklama

Další články tématu

Daň z nabytí nemovitých věcí

Od roku 2014 je v Česku zavedena daň z nabytí nemovitých věcí, v předcházejících letech se...

Prodej bytu a koupě nového bytu a daň z příjmu

Když jsou peníze z prodeje nemovitosti použity na řešení vlastní bytové potřeby, tak je příjem...

Výjimky pro časový test při prodeji nemovitosti

Daň z příjmu fyzických osob se při prodeji nemovitosti platí, když není dodržen časový test....

Daň z příjmu a povinné pojistné při prodeji nemovitosti

Z prodané nemovitosti se sociální pojištění a zdravotní pojištění neplatí. Zdali se bude platit...

Témata

OSVČ a daně

Všechny OSVČ, které alespoň po část roku 2015 vykonávaly samostatnou výdělečnou činnost, musí...

Dědictví

V rámci dědického řízení se nedědí pouze majetek a cennosti po zemřelém (zůstaviteli), ale...

Kreativita zaměstnanců

Úspěšné firmy vědí, že jejich budoucnost závisí na jejich zaměstnancích. Chtějí proto inovativní...

Péče o děti a daně

Rodičovský příspěvek činí v souhrnné výši 220 tisíc korun. Doba péče o dítě do 4 let věku se...

Nemovitost na úvěr

Někteří mladí lidé se nechtějí vázat, chtějí více svobody a volnosti a více peněz na zábavu, a...

Reklama
Reklama

Dávky pro tatínky

Pečující otcové a peníze od státu

V příštím roce budou moci tatínkové čerpat týdenní otcovskou. Jak bude vysoká? Kdy může tatínek čerpat peněžitý příspěvek v mateřství nebo rodičovský příspěvek?

Otevřete téma

O webu DůmFinancí.cz | Inzerce | Loga

Užitečné: Seznam finančních úřadů | Aktuální kurzovní lístek ČNB

Partneři: Finanční poradenství | poradci-sobě.cz | Roští.cz | Bankovní poplatky.com | Moje poplatky.cz


Všechny materiály © Copyright 2006 - 2017 DůmFinancí.cz (dumfinanci.cz ). Všechna práva vyhrazena.
ISSN 1802-5153. Doslovné ani částečné přebírání materiálů není povoleno bez uvedení zdroje a předchozího písemného svolení.
Ekonomický portál DůmFinancí.cz vydává společnost FINFOCUS, s.r.o., Smluvní podmínky