Mimořádný vklad na životko

štítky Daně Pojištění čtení na 2 minuty

foto: unsplash.com, ilustrační fotografie

I za rok 2020 bude možné v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání uplatnit odpočet vkladů na smlouvu o životním pojištění až do částky 24 tisíc Kč. Hodnotí se i mimořádné vklady koncem roku.

Nárok na daňový odpočet je možné uplatnit pouze u smluv o životním pojištění, které splňují následující tři kritéria: • ze smlouvy není umožněn průběžný výběr • výplata pojistného je sjednána nejdříve až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy • výplata pojistného je sjednána nejdříve až v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne 60 let V praxi to znamená, že ne každá smlouva o životním pojištění snižuje daňovou povinnost.

Jak vysoká je daňová úspora?

Vlastní vklady během roku přitom mohou snížit daňový základ až o 24000 Kč. Každá tisícikoruna daňového odpočtu přitom znamená daňovou úsporu 150 Kč. Při maximalizace daňového odpočtu u smlouvy o životním pojištění tedy dochází k daňové úspoře 3600 Kč. Zaměstnanci uplatňující daňový odpočet u smlouvy o životním pojištění tak obdrží po provedeném ročním zúčtování daně daňový přeplatek, neboť zaplatili během roku na dani z příjmu fyzických osob více, než činí jejich roční daňová povinnost.

Praktický příklad

Paní Marie posílá měsíčně na svoji smlouvu o životním pojištění 1500 Kč, za rok 2020 tedy celkem 18000 Kč. Pro účely čerpání maximálního daňového odpočtu se rozhodne v prosinci na smlouvu poslat ještě mimořádný vklad 6000 Kč.

Praktický příklad

Pan Radim má dvě smlouvy o životním pojištění u různých pojišťoven, přičemž obě smlouvy splňují zákonné podmínky pro uplatnění daňového odpočtu a na každou platí měsíčně 1200 Kč. Pro účely čerpání daňového odpočtu se vlastní vklady na smlouvy sčítají. Pan Radim si tedy v daňovém přiznání uplatní maximální daňový odpočet v částce 24000 Kč. Pan Radim má povinnost podat daňové přiznání, protože mimo příjmy ze zaměstnání má i příjmy z nájmu dle § 9 zákona o dani z příjmu.

Petr Gola

Další články k tématu Rodinné finance

Mohlo by vás také zajímat

Praktické

Populární na Dům financí