Kdy se při 15% sazbě daně platí na dani z příjmu více než 20 %?
štítek Daně čtení na 3 minuty
Pouze občané s nadstandardními příjmy odvádí ještě 7% solidární daň, naprostá většina občanů daní všechny své příjmy 15% sazbou daně z příjmu. Jak může být skutečná daňová povinnost v procentním vyjádření vyšší než 15 % i při mírně nadprůměrné mzdě?
Daň z příjmu fyzických osob se v Česku počítá ze superhrubé mzdy, tj. hrubé mzdy zvýšené o povinné sociální pojištění a zdravotní pojištění placené zaměstnavatelem za zaměstnance. Na sociálním pojištění platí zaměstnavatelé za své zaměstnance 25 % z jejich hrubé mzdy. Na zdravotním pojištění platí zaměstnavatelé za své zaměstnance 9 % z jejich hrubé mzdy. V souhrnu tedy povinné pojistné placené zaměstnavatelem činí 34 % z hrubé mzdy zaměstnance.
Související
Kdy je skutečná daňová povinnost vyšší než daňová sazba?
Všichni zaměstnanci, kteří mají podepsáno u svého zaměstnavatele prohlášení k dani, mají nárok na uplatnění daňové slevy na poplatníka při výpočtu daně z příjmu fyzických osob ve výši 2 070 Kč. Přesto zaměstnanci s hrubou mzdou nad 41 000 Kč, kteří uplatňují pouze základní slevu na poplatníka, mají skutečnou daňovou sazbu vyšší než 15 %.
Praktický příklad
Pan Novák má hrubou mzdu 41 000 Kč. Pan Novák je svobodný a bezdětný. Kolik zaplatí měsíčně na dani z příjmu fyzických osob. Jak vysoká je jeho skutečná daňová sazba?
| Text | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda | 41 000 Kč |
| Superhrubá mzda (41 000 Kč × 1,34) |
(zaokrouhleno na sta nahoru)
| 55 000 Kč | | Daň z příjmu fyzických osob (55 000 Kč × 15 %) | 8 250 Kč | | Sleva na poplatníka | 2 070 Kč | | Záloha na daň z příjmu fyzických osob (8 250 Kč – 2 070 Kč) | 6 180 Kč | | Skutečná daňová sazba (6 180 Kč: 41 000 Kč) | 15,07 % |
vlastní výpočet autora
Pan Novák zaplatí na dani z příjmu fyzických osob 15,07 % ze své hrubé mzdy, přestože daňová sazba je 15 %. Důvodem je výpočet daně z příjmu fyzických osob ze superhrubé mzdy, nikoliv hrubé mzdy. V přiložené tabulce máme uvedu skutečnou sazbu daně z příjmu u jednotlivých hrubých mezd
| Hrubá mzda | Skutečná daňová sazba | Hrubá mzda | Skutečná daňová sazba |
|---|---|---|---|
| 50 000 Kč | 15,96 % | 80 000 Kč | 17,51 % |
| 60 000 Kč | 16,65 % | 90 000 Kč | 17,8 % |
| 70 000 Kč | 17,14 % | 100 000 Kč | 18,03 % |
vlastní výpočet autora
Nejvyšší daňová sazba je bez uplatnění slevy na poplatníka
Zaměstnanci pracující pro dva zaměstnavatele mohou daňovou slevu na poplatníka uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele. Prohlášení k dani je možné mít podepsáno v daném období pouze jednou. Skutečná daňová sazba je v těchto případech 20,1 %.
Praktický příklad
Paní Novotná má hrubou mzdu 15 000 Kč. U zaměstnavatele nemá podepsáno prohlášení k dani, neboť daňovou slevu uplatňuje u druhého zaměstnavatele. Jaká je skutečná daňová sazba v takovém případě?
| Text | Částka |
|---|---|
| Hrubá mzda | 15 000 Kč |
| Superhrubá mzda |
(15 000 Kč × 1,34)
(zaokrouhleno na sta nahoru)
| 20 100 Kč | | Daň z příjmu fyzických osob (20 100 Kč × 15 %) | 3 015 Kč | | Skutečná daňová sazba (3 015 Kč: 15 000 Kč) | 20,1 % |
vlastní výpočet autora
