Prodej pozemku a dodanění odpočtů
štítek Daně čtení na 2 minuty
Odpočet úroků z úvěrů na bydlení je možné při splnění zákonných podmínek uplatnit i na pozemek. Od základu daně za rok 2014 je možné odečíst zaplacené úroky z hypotečního úvěru až do souhrnné částky 300 tisíc Kč. Kdy je nutné zpětně dodanit odpočty?
Aby bylo možné v daňovém přiznání uplatnit odpočet úroků z hypotečního úvěru, tak musí být úvěrem řešena vlastní bytová potřeba. Tato podmínka není splněna např. u nemovitosti určené k pronájmu nebo k rekreaci. Odpočet úroků z hypotéčního úvěru je možné uplatnit i u koupi pozemku.
Související
Jak fungují nezdanitelné položky?
Nezdanitelné položky, neboli daňové odpočty, snižují daňový základ. Nesnižují tedy přímo daňovou povinnost jako slevy na dani z příjmu. Při snížení daňového základu např. o 30 000 Kč se sníží celková daňová povinnost o 4 500 Kč (15 % z 30 000 Kč). Odpočet zaplacených úroků z hypotečního úvěru není možné uplatnit během roku. Celá částka se uplatní v daňovém přiznání nebo ročním zúčtování prováděném zaměstnavatelem. Daňový odpočet je nutné vždy prokázat potvrzením od banky, které banky automaticky zasílají začátkem roku.
Stavba musí být zahájena do 4 let
Aby mohly zaplacené úroky z úvěru snížit daňový základ při koupi pozemku, tak musí být na pozemku zahájena stavba do 4 let od okamžiku zavření úvěrové smlouvy. Stavba přitom musí být na koupeném pozemku financována z úvěru na financování bytových potřeb. Jestliže není výstavba domu na koupeném pozemku financovaná z hypotečního úvěru, tak nelze zaplacené úroky od základu daně odečíst.
Při nesplnění termínu se odpočty musí dodanit
V praxi dochází k situaci, že si občan koupí pozemek, na kterém plánuje výstavbu rodinného domku a po dobu tří let se uplatňují odpočty zaplacených úroků z hypotečního úvěru. Následně však z různých důvodů k výstavbě nedojde. A pozemek je např. prodán. V takovém případě je nutné odpočet úroků dodatečně dodanit.
Praktický příklad
Pan Novák koupil v roce 2011 pozemek z hypotečního úvěru. Na pozemku plánoval během příštích let výstavbu domu. Za roky 2011, 2012 a 2013 uplatnil pan Novák daňový odpočet v souhrnné výši 41 540 Kč. Pan Novák obdržel zajímavou pracovní nabídku na druhém konci republiky, a proto v roce 2014 pozemek prodal. Pan Novák bude muset dodanit uplatněné odpočty z hypotečního úvěru. Kolik bude muset za rok dodanit? Zohledňujeme pouze dodanění odpočtů.
Pan Novák zaplatí na dani z příjmu fyzických osob za rok 2014 více o 6 231 Kč (15 % z 41 540 Kč), neboť si zvýší daňový základ o uplatněné odpočty v letech 2011 až 2013 v souhrnné výši 41 540 Kč.
Další články k tématu Nemovitosti a daně
