Daně v Česku
štítek Daně čtení na 5 minut
Jak vysoké je daňové zatížení v Česku v porovnání s našimi sousedy? To je otázka, na kterou si odpovíme v aktuálním tématu týdne. Pro porovnání je nutné znát, jak vysoké daně platíme v letošním roce v Česku.
Daň z příjmu fyzických osob
V Česku je stanovena rovná 15% sazba daně z příjmu fyzických osob. Občané s ročním příjmem nad 1 245 216 Kč za rok 2014 odvádí ještě 7 % na solidární dani právě z příjmu nad uvedený limit. Při výpočtu daně z příjmu fyzických osob mohou všichni daňoví poplatníci uplatnit základní slevu na poplatníka, která činí za celý rok 24 840 Kč. Daňovou povinnost u daně z příjmu fyzických osob je možné snížit o daňové slevy (např. sleva na manželku s vlastním příjmem do 68 tisíc Kč za rok, sleva na studenta), nezdanitelné položky (např. zaplacené příspěvky na životním pojištění, dary, odpočty zaplacených úroků z úvěru) nebo daňové zvýhodnění na každé dítě. Při porovnávání daňového zatížení v Česku a u našich sousedů budeme počítat zdanění práce u bezdětného a svobodného občana, který uplatňuje pouze základní daňovou slevu (nebo odpočet, v každé zemi je to jinak) na poplatníka. Další možné daňové slevy a odpočty nebudeme z důvodu porovnatelnosti zohledňovat.
Související
Povinné pojistné
Zaměstnanec odvádí 6,5 % z hrubé mzdy na sociálním pojištění a další 4,5 % na zdravotním pojištění. V souhrnu tedy odvádí zaměstnanec na povinném pojistném 11 % ze své hrubé mzdy. Zaměstnavatel odvádí za zaměstnance 25 % na sociálním pojištění a 9 % na zdravotním pojištění. V souhrnu platí zaměstnavatel na povinném pojistném 34 % z hrubé mzdy zaměstnance. Před rokem 2009 odváděli zaměstnanci na sociálním pojištění 8 % a zaměstnavatelé 26 %. Zdravotní pojištění se platí za rok 2014 z celého příjmu, není žádný limit. Sociální pojištění se odvádí do maximálního vyměřovacího základu. Pro rok 2014 činí maximální vyměřovací základ 1 245 216 Kč. Ze mzdy nad tento limit se již sociální pojištění neplatí. Z částky nad strop neodvádí sociální pojištění zaměstnanec ani zaměstnavatel.
Zdanění práce u jednotlivých mezd
(u svobodného a bezdětného zaměstnance)
| Mzdové odvody | Průměrný příjem (v %) | |||
|---|---|---|---|---|
| 67 | 100 | 133 | 167 | |
| Centrální daň z příjmu fyzických osob | 7,6 | 11,8 | 13,9 | 15,1 |
| Pojištění placené zaměstnancem | 11,0 | 11,0 | 11,0 | 11,0 |
| Celkové odvody zaměstnance | 18,6 | 22,8 | 24,9 | 26,1 |
| Pojištění placené zaměstnavatelem | 34,0 | 34,0 | 34,0 | 34,0 |
| Celkové zdanění práce | 39,3 | 42,4 | 43,9 | 44,9 |
Pramen: OECD Tax Database, Average personal income tax and social security contribution rates on gross labour income
Bezdětný zaměstnanec pobírající průměrnou mzdu ve výši 25 159 Kč, což je průměrná hrubá mzda za 1. pololetí roku 2014, má čistou mzdu 19 390 Kč. Z hrubé mzdy je totiž zaměstnanci sraženo 1 133 Kč (25 159 Kč × 4,5 %) na zdravotním pojištění, 1 636 Kč (25 159 Kč × 6,5 %) na sociálním pojištění a 3 000 Kč ( (25 159 Kč × 1,34 zaokrouhleno na sta nahoru) × 15 %) – 2 070 Kč) na dani z příjmu fyzických osob. Hrubá mzda zaměstnance a čistá mzda, kterou obdrží na svůj bankovní účet, se tedy u průměrné mzdy liší o necelých 23 %. Mzdové náklady zaměstnavatele činí 33 714 Kč (25 159 Kč × 1,34). Celkové daně ze mzdy jsou tedy 14 324 Kč (33 714 Kč – 19 390 Kč). Zdanění práce u průměrné mzdy tedy dosahuje v Česku cca 42 % (14 324 Kč: 33 714 Kč). Data pro podprůměrnou nebo nadprůměrnou mzdu lze vyčíst z tabulky. Obdobnou tabulku zdanění práce u jednotlivých mezd si v následujících dnech týdenního tématu uvedeme i u našich sousedů. Snadno lze tedy porovnat zdanění práce u podprůměrných, průměrných a nadprůměrných mezd u bezdětného svobodného zaměstnance u našich sousedů a v Česku.
Daň z příjmu právnických osob
Sazba daně z příjmu právnických osob v Česku v průběhu let klesala. V přiložené tabulce máme uvedenu sazba daně z příjmu právnických osob v Česku v letech 2000 až 2014
| Rok | Sazba daně (v %) | Rok | Sazba daně (v %) |
|---|---|---|---|
| 2001 | 31 | 2008 | 21 |
| 2002 | 31 | 2009 | 20 |
| 2003 | 31 | 2010 | 19 |
| 2004 | 28 | 2011 | 19 |
| 2005 | 26 | 2012 | 19 |
| 2006 | 24 | 2013 | 19 |
| 2007 | 24 | 2014 | 19 |
DPH
Česko od roku 1993 změnilo sazby DPH hned několikrát. Pro rok 2015 budou platit již tři sazby DPH. Základní 21% sazba DPH a snížené 15% a 10% sazby DPH. V přiložené tabulce máme uveden vývoj sazeb DPH v Česku od roku 1993. Sazby DPH se mohou, na rozdíl od sazeb přímých daní, měnit i v průběhu roku.
| Období | Sazby DPH | Období | Sazba DPH |
|---|---|---|---|
| 1. 1. 1993 – 31. 12. 1994 | 23 % a 5 % | 1. 1. 2010 – 31. 12. 2011 | 20 % a 10 % |
| 1. 1. 1995 – 30. 4. 2004 | 22 % a 5 % | 1. 1. 2012 – 31. 12. 2012 | 20 % a 14 % |
| 1. 5. 2004 – 31. 12. 2007 | 19 % a 5 % | 1. 1. 2013 – 31. 12. 2014 | 21 % a 15 % |
| 1. 1. 2008 – 31. 12. 2009 | 19 % a 9 % | Od 1. 1. 2015 | 21 %, 15 % a 10 % |
Další články k tématu Daně u našich sousedů
